На главную
О ПОРЯДКЕ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ ФОНДА РИСКА
Положение
№ 91-П от 10.11.2009
САЗ 09-51
- Глава 1. Общие положения
- 1. Кредитные организации обязаны формировать фонд риска в соответствии с порядком, установленным настоящим Положением. Фонд риска - специальный резерв на возможные потери по кредитам и приравненной к ним задолженности, необходимость формирования которого обусловлена рисками в деятельности кредитных организаций. Перечень денежных требований и требований, вытекающих из сделок с финансовыми инструментами, признаваемых кредитами в рамках настоящего Положения, приведен в Приложении № 1 к настоящему Положению.
- 2. Классификация (реклассификация) кредитов и формирование (уточнение размера) фонда риска осуществляются на основании следующих принципов:
- 3. Фонд риска формируется кредитной организацией при обесценивании кредита (кредитов), то есть при потере кредитом стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по кредиту перед кредитной организацией либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения) (далее - кредитный риск).
- 4. Величина потери кредитом стоимости определяется как разность между балансовой стоимостью кредита, то есть остатком задолженности по кредиту, отраженным по счетам бухгалтерского учета на момент его оценки, и его справедливой стоимостью на момент оценки, осуществленной в порядке, установленном настоящим Положением (далее - текущая стоимость кредита). Оценка справедливой стоимости кредита (далее - оценка кредита) осуществляется на постоянной основе, начиная с момента выдачи кредита.
- 5. Фонд риска формируется по конкретному кредиту либо по портфелю однородных кредитов, то есть по группе кредитов со сходными характеристиками кредитного риска, соответствующих требованиям, установленным настоящим Положением, и обособленных в целях формирования фонда риска (далее - портфель однородных кредитов) в связи с кредитным риском, обусловленным деятельностью конкретного заемщика либо группы заемщиков, предоставленные которым кредиты включены в портфель однородных кредитов.
- 6. При формировании фонда риска кредитные организации определяют в соответствии с порядком, установленным пунктом 7 и главой 3 настоящего Положения, размер расчетного фонда риска, то есть фонда, отражающего величину потерь кредитной организации по кредиту, которые должны быть признаны при соблюдении предусмотренного настоящим Положением порядка оценки факторов кредитного риска без учета обеспечения по кредиту.
- 7. В целях определения размера расчетного фонда риска в связи с действием факторов кредитного риска кредиты классифицируются на основании профессионального суждения (за исключением кредитов, сгруппированных в портфель однородных кредитов) в одну из пяти категорий качества:
- 8. Фонд риска формируется в пределах суммы основного долга (балансовой стоимости кредита). В сумму основного долга не включаются: обусловленные законом, обычаями делового оборота или договором, на основании которого кредит предоставлен, платежи в виде процентов за пользование кредитом, комиссионные, неустойки, а также иные платежи в пользу кредитной организации, вытекающие из договора, на основании которого кредит предоставлен (далее - проценты по кредиту).
- 9. Фонд риска формируется в рублях Приднестровской Молдавской Республики по официальному курсу Приднестровского республиканского банка на дату формирования независимо от валюты кредита.
- 10. Требования настоящего Положения не распространяются на:
- Глава 2. Общие требования по оценке кредитных рисков
- 11. Оценка кредитного риска по кредиту и портфелям однородных кредитов осуществляется на постоянной основе. Классификация и оценка кредита (портфелей однородных кредитов), определение (уточнение размера) фонда риска по кредиту и портфелям однородных кредитов производятся с периодичностью, установленной главами 3 и 4-1 настоящего Положения.
- 12. Оценка кредита и определение размера расчетного фонда риска и фонда риска осуществляются кредитными организациями самостоятельно на основе профессионального суждения, за исключением случаев, когда оценка кредита и (или) определение размера фонда риска производятся на основании оценки Приднестровского республиканского банка в порядке и случаях, предусмотренных главой 8 настоящего Положения.
- 13. Внутренние документы должны соответствовать требованиям настоящего Положения и иных нормативных правовых актов по вопросам кредитной политики кредитных организаций и (или) методов ее реализации.
- 14. Кредитная организация раскрывает информацию о кредитной политике (правилах, процедурах, методиках), которая применяется при классификации кредитов и формировании фонда риска по соответствующим типам и видам кредитов, включая отраслевые и иные аспекты, а также по портфелям однородных кредитов, по требованию Приднестровского республиканского банка.
- Глава 3. Оценка кредитного риска по выданному кредиту
- 15. Оценка кредитного риска по каждому выданному кредиту (профессиональное суждение) должна проводиться кредитной организацией на постоянной основе.
- 16. Профессиональное суждение выносится по результатам комплексного и объективного анализа деятельности заемщика с учетом его финансового положения, качества обслуживания заемщиком долга по кредиту, а также всей имеющейся в распоряжении кредитной организации информации о заемщике, в том числе о любых рисках заемщика, включая сведения о внешних обязательствах заемщика, о функционировании рынка (рынков), на котором (которых) работает заемщик. Профессиональное суждение кредитной организации должно содержать:
- 17. Источниками получения информации о рисках заемщика являются правоустанавливающие документы заемщика, его бухгалтерская, налоговая, статистическая и иная отчетность, дополнительно предоставляемые заемщиком сведения, средства массовой информации и другие источники, определяемые кредитной организацией самостоятельно. Кредитная организация должна обеспечить получение информации, необходимой и достаточной для формирования профессионального суждения о размере расчетного фонда риска.
- 18. Вся информация о заемщике, включая информацию о рисках заемщика, а также аналитические данные о состоянии кредитного портфеля заемщика в соответствии с Приложением № 2 к настоящему Положению, фиксируется в досье заемщика. Информация, использованная кредитной организацией для оценки качества кредита, включая оценку финансового положения заемщика, должна быть доступна органам управления, подразделениям внутреннего контроля кредитной организации, аудиторам и Приднестровскому республиканскому банку.
- 19. Уточнение размера фонда риска в связи с изменением уровня кредитного риска, изменением суммы основного долга, в том числе в связи с изменением официального курса иностранной валюты, в которой номинирован кредит, по отношению к рублю Приднестровской Молдавской Республики, изменением качества обеспечения кредита осуществляется по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным. Кредитная организация вправе предусмотреть в своих внутренних документах необходимость уточнения размера фонда риска в связи с наличием вышеперечисленных обстоятельств на внутримесячную дату (внутримесячные даты). Если окончание отчетного периода приходится на выходной или нерабочий праздничный день, уточнение размера ранее сформированного фонда риска по номинированному в иностранной валюте кредиту следует осуществлять по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю Приднестровской Молдавской Республики на дату составления последнего ежедневного баланса в отчетном месяце (включая выходной или нерабочий праздничный день, если за этот день также составлялся ежедневный баланс кредитной организации). Уточнение размера фонда риска осуществляется также на внутримесячную дату (внутримесячные даты) в случаях выявления Приднестровским республиканским банком фактов, свидетельствующих о недостоверности данных, отраженных в отчетности и информации, предоставленных кредитной организацией в Приднестровский республиканский банк, а также несвоевременного представления отчетности и информации в Приднестровский республиканский банк, наличия сведений, позволяющих предположить возможность нарушения требований действующего законодательства и (или) ухудшения финансового состояния кредитной организации, признаков несостоятельности (банкротства), иных оснований, определенных действующим законодательством и нормативными актами Приднестровского республиканского банка. Приднестровский республиканский банк вправе обязать кредитную организацию предоставлять отчетность на внутримесячные даты.
- 20. Кредитная организация в порядке, установленном уполномоченным органом кредитной организации, документально оформляет и включает в досье заемщика профессиональное суждение, составленное в соответствии с требованиями пункта 16 настоящего Положения. Профессиональное суждение формируется и документально оформляется на момент выдачи кредита и в дальнейшем составляется:
- 21. Финансовое положение заемщика оценивается в соответствии с методикой (методиками), утвержденной (утвержденными) внутренними документами кредитной организации, соответствующими требованиям настоящего Положения.
- 22. Примерный перечень информации, которую кредитная организация может использовать для анализа финансового положения заемщика в момент выдачи кредита и в течение периода его нахождения на балансе, приведен в Приложении № 3 к настоящему Положению.
- 23. Если в соответствии с требованиями пункта 24 настоящего Положения финансовое положение заемщика в отношении отдельных кредитов (совокупности кредитов, предоставленных одному заемщику) размером пять процентов и более от величины собственного капитала кредитной организации оценено не лучше чем среднее или как плохое, кредитной организацией должны быть определены дополнительные показатели, позволяющие провести всестороннюю диагностику, объективно оценить финансовое положение заемщика. При этом, значения дополнительных показателей не могут изменить оценку финансового положения заемщика в лучшую сторону относительно оценки финансового положения заемщика, определенной на основании пункта 24 настоящего Положения. Величина собственного капитала кредитной организации определяется в соответствии с нормативными актами Приднестровского республиканского банка. Кредитная организация, с целью определения объективной оценки финансового положения заемщика и прогнозирования наибольшей вероятности возврата кредита, вправе определять значения дополнительных показателей в отношении других кредитов.
- 24. Финансовое положение заемщика:
- 25. Финансовое положение заемщика не может быть оценено как хорошее в следующих случаях.
- 26. Финансовое положение заемщика - юридического лица-нерезидента (в том числе кредитной организации), не зарегистрированного в налоговых органах Приднестровской Молдавской Республики, оценивается на основании присвоенных рейтингов международных рейтинговых агентств Standard&Poor's, Fitch, или Moody's Investors Service, публикуемых в их официальных изданиях или размещенных на официальных сайтах в Интернете и:
- 27. На всех этапах оценки финансового положения заемщика кредитная организация учитывает вероятность наличия неполной и (или) неактуальной и (или) недостоверной информации о заемщике (о его финансовом положении, состоянии его производственной и финансово-хозяйственной деятельности, цели, на которую кредит предоставлен заемщику и использован им, о планируемых источниках исполнения заемщиком обязательств по кредиту) и об обеспечении по кредиту, а также вероятность наличия отчетности и(или) сведений, недостоверных и (или) отличных от отчетности, и (или) сведений, представленных заемщиком в органы государственной власти, Приднестровскому республиканскому банку и (или) опубликованных заемщиком.
- 28. В рамках системы внутреннего контроля кредитная организация осуществляет контроль за правильностью оценки кредитов и определения размера фонда риска в первую очередь в случаях, если:
- 29. В зависимости от качества обслуживания заемщиком долга кредиты относятся в одну из трех категорий: хорошее, среднее, неудовлетворительное обслуживание долга.
- 30. Обслуживание долга по кредиту может быть признано хорошим, если:
- 31. Обслуживание долга по кредиту не может быть признано хорошим, если:
- 32. Обслуживание долга признается неудовлетворительным, если:
- 33. При осуществлении оценки кредита до определенного договором, на основании которого кредит предоставлен, срока выплаты процентов (за исключением комиссионных, неустойки, а также иных платежей в пользу кредитной организации, вытекающих из договора, на основании которого кредит предоставлен) и (или) суммы основного долга обслуживание долга может быть оценено:
- 34. Определение категории качества кредита (определение степени обесценивания кредита без учета обеспечения по кредиту) в отсутствие иных существенных факторов, используемых при классификации кредита, осуществляется с применением профессионального суждения на основе комбинации двух классификационных критериев (финансовое положение заемщика и качество обслуживания им долга) в соответствии с таблицей 1.
- Таблица 1
- 35. Кредит может быть классифицирован в иную категорию качества, чем это предусмотрено пунктом 34 настоящего Положения, при наличии информации об иных существенных факторах. В этом случае кредитная организация принимает решение о классификации кредита в более низкую или в более высокую категорию качества, чем это предусмотрено пунктом 34 настоящего Положения.
- 36. К иным существенным факторам, которые могут повлиять на принятие кредитной организацией решения о классификации кредитов в более низкую категорию качества, чем это предусмотрено таблицей 1 пункта 34 настоящего Положения, в том числе могут быть отнесены:
- 37. К иным существенным факторам, которые могут повлиять на принятие кредитной организацией решения о классификации кредитов в более высокую категорию качества, чем это предусмотрено таблицей 1 пункта 34 настоящего Положения, в том числе могут быть отнесены:
- 38. Наличие обеспечения по кредиту не рассматривается в качестве фактора, влияющего на категорию качества кредита.
- 39. Решение о признании обслуживания долга хорошим по реструктурированным кредитам, если платежи по ним осуществляются своевременно и в полном объеме, а финансовое положение заемщика в течение последнего завершенного и текущего года оценивалось не хуже, чем среднее, в соответствии с пунктами 24-26 настоящего Положения, а также по кредитам, выданным кредитной организацией заемщику для погашения долга по ранее предоставленному кредиту, если финансовое положение заемщика в течение последнего завершенного и текущего года оценивалось не хуже, чем среднее в соответствии с пунктами 24-26 настоящего Положения, принимает уполномоченный орган управления кредитной организации.
- 40. Размер расчетного фонда риска определяется исходя из результатов классификации кредита в соответствии с пунктами 15-39 настоящего Положения в соответствии с таблицей 2.
- Таблица 2
- 41. Если по заемщику по истечении одного квартала после окончания периода, установленного кредитной организацией для представления информации, отсутствует информация (финансовая и иная), примерный перечень которой приведен в Приложении № 3 к настоящему Положению, кредит классифицируется не выше, чем во II категорию качества с формированием фонда риска в размере не менее 20 процентов. Если по заемщику указанная информация отсутствует в течение периода более двух кварталов, кредит классифицируется не выше, чем в III категорию качества с формированием фонда риска в размере не менее 50 процентов.
- 42. Не выше, чем в III категорию качества (сомнительные), классифицируются следующие требования:
- 43. Если с учетом порядка, установленного подпунктом «в» пункта 43 настоящего Положения, иное не определено уполномоченным органом управления (органом) кредитной организации, не выше чем в III категорию качества (сомнительные) классифицируются:
- 44. Если при классификации кредита он одновременно удовлетворяет требованиям пунктов 41 и 42, либо 41 и 43 настоящего Положения, то данный кредит должен классифицироваться кредитной организацией не выше, чем в III категорию качества с формированием фонда в размере не менее 50 процентов.
- 45. Требования подпунктов а) и з) пункта 42, а также подпункта 1) подпункта а) и подпункта а-1) пункта 43 настоящего Положения не распространяются на кредиты, величина которых не превышает 0,01 процента от величины собственного капитала кредитной организации, предоставленные физическим лицам.
- Глава 4. Особенности формирования фонда риска
- 46. При уточнении размера сформированного фонда риска и (или) при определении величины фонда риска по вновь выданному кредиту в случае, когда заемщику выдано несколько кредитов, все кредиты, предоставленные данному заемщику, следует относить к наиболее низкой из присвоенных этим кредитам категорий качества с применением максимального из определенных кредитной организацией по этим кредитам размера расчетного фонда риска.
- 47. При оценке кредитного риска по суммам, уплаченным кредитной организацией бенефициару по банковским гарантиям, но не взысканным с принципала, кредитная организация определяет качество обслуживания долга принципалом в соответствии с требованиями пунктов 30-32 настоящего Положения исходя из срока неисполнения принципалом обязательства перед бенефициаром, гарантом которого выступила кредитная организация. Финансовое положение принципала оценивается в соответствии с требованиями пунктов 24-26 настоящего Положения.
- 48. При формировании фонда риска по сделкам, связанным с отчуждением кредитной организацией финансовых активов с одновременным предоставлением контрагенту права отсрочки платежа, а также по сделкам, связанным с приобретением кредитной организацией финансовых активов с предоставлением контрагенту права отсрочки поставки финансовых активов, кредитная организация формирует фонд риска:
- 49. Фонд риска формируется по требованиям к контрагенту по возврату денежных средств по второй части сделки по приобретению ценных бумаг или иных финансовых активов с обязательством их обратного отчуждения. При создании фонда риска приобретенные ценные бумаги или иные финансовые активы в целях настоящего Положения могут рассматриваться в качестве обеспечения в соответствии с главой 5 настоящего Положения.
- 50. Фонд риска по синдицированным кредитам формируется в порядке, изложенном в Приложении № 4 к настоящему Положению.
- 51. В случае если по договору финансирования под уступку денежного требования, финансовый агент (кредитная организация) осуществляет финансирование клиента до уступки денежного требования, то оценка кредитного риска до уступки денежного требования осуществляется в отношении данного клиента. После уступки денежного требования оценка кредитного риска осуществляется в отношении должника.
- 52. Наличие договора страхования жизни и (или) здоровья (потери трудоспособности, страхования от несчастного случая, болезни заемщика - физического лица) может быть учтено в качестве иного существенного фактора при определении размера расчетного фонда риска, установленного для категории качества, к которой отнесен кредит. При принятии решения о том, целесообразно ли учитывать факт страхования заемщика - физического лица в целях определения размера расчетного фонда риска, кредитная организация должна учитывать соотношение суммы потенциальных страховых выплат и сумм расходов заемщика - физического лица, необходимых для обслуживания долга по кредиту (основной долг и проценты по кредиту) в сроки, установленные договором, на основании которого кредит предоставлен.
- Таблица 3
- Таблица 4
- Глава 5. Формирование фонда риска с учетом обеспечения по кредиту
- 53. По кредитам, отнесенным ко II-V категориям качества, фонд риска формируется с учетом обеспечения I и II категории качества, перечень которого определен в пунктах 54 и 55 настоящего Положения.
- 54. К обеспечению I категории качества могут быть отнесены:
- 55. К обеспечению II категории качества могут быть отнесены:
- 56. Под суммой (стоимостью) обеспечения понимается:
- 57. Обеспечение не может учитываться для целей настоящего Положения, если:
- 58. Акции кредитной организации - кредитора не могут относиться к обеспечению, учитываемому при формировании фонда риска.
- 59. Фонд риска определяется с учетом суммы (стоимости) обеспечения, предоставленного третьим лицом, при условии, что:
- 60. При истечении 180-дневного срока с момента возникновения основания для обращения взыскания на залог, в том числе по причинам, не зависящим от кредитной организации (например, иск кредитной организации об обращении взыскания на заложенное имущество оставлен без рассмотрения или без движения, в результате судебного разбирательства произведена отсрочка реализации предмета залога (в соответствии с пунктом 2 статьи 367 Гражданского кодекса Приднестровской Молдавской Республики), обеспечение для целей настоящего Положения учитывается следующим образом:
- 61. При наличии обеспечения I или II категории качества минимальный размер фонда риска определяется по следующей формуле:
- Глава 6. Порядок определения размера расчетного фонда риска и формирования фонда риска
- 62. Определение размера расчетного фонда риска и размера фонда риска производится на постоянной основе одновременно с оценкой кредитных рисков по кредитам, осуществляемой кредитной организацией в соответствии с главами 2-5 настоящего Положения.
- 63. Оценка размера расчетного фонда риска и фонда риска производится в соответствии с пунктами 11 и 15 настоящего Положения.
- 64. Размер расчетного фонда риска и фонда риска определяется в целом по кредитной организации независимо от отражения фонда риска на балансах филиалов. Порядок формирования, уточнения размера и отражения фонда риска на балансах филиалов кредитная организация определяет самостоятельно.
- 65. Бухгалтерский учет фонда риска осуществляется в соответствии с действующими нормативными актами Приднестровского республиканского банка, регламентирующими порядок ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях Приднестровской Молдавской Республики.
- Глава 7. Порядок списания кредитной организацией безнадежной задолженности по кредитам
- 66. Задолженность по кредитам признается безнадежной в случае, если кредитной организацией предприняты необходимые и достаточные юридические и фактические действия по ее взысканию и по реализации прав, вытекающих из наличия обеспечения по кредиту, при наличии документов и (или) актов уполномоченных государственных органов, необходимых и достаточных для принятия решения о списании безнадежной задолженности по кредиту за счет сформированного под нее фонда риска, а также когда предполагаемые издержки кредитной организации по проведению дальнейших действий по взысканию безнадежной задолженности по кредиту и (или) по реализации прав, вытекающих из наличия обеспечения по кредиту, будут выше получаемого результата.
- 67. Списание кредитной организацией безнадежной задолженности по кредитам осуществляется за счет сформированного фонда риска по соответствующему кредиту.
- 68. При списании безнадежной задолженности по кредитам и процентов по ним кредитная организация обязана предпринять необходимые и достаточные юридические и фактические действия по взысканию указанной задолженности, возможность осуществления которых вытекает из закона, обычаев делового оборота либо договора.
- 69. К документам, являющимся основанием для списания безнадежной задолженности по кредитам и процентов по ним, могут относиться документы, подтверждающие факт неисполнения заемщиком обязательств перед его кредиторами в течение периода не менее одного года до даты принятия решения о списании безнадежной задолженности по кредиту.
- 70. К актам уполномоченных государственных органов могут относиться судебные акты, акты судебных исполнителей, акты органов государственной регистрации, а также иные акты, доказывающие невозможность взыскания безнадежной задолженности по кредиту.
- 71. Списание кредитной организацией безнадежной задолженности по кредиту за счет сформированного по ней фонда риска осуществляется по решению уполномоченного органа (уполномоченных органов) кредитной организации или в порядке, им установленном.
- 72. Списание безнадежной задолженности по кредиту, сумма которого превышает один процент от величины собственного капитала кредитной организации, осуществляется с учетом следующего:
- Глава 8. Особенности надзора за порядком формирования фонда риска
- 73. Приднестровский республиканский банк оценивает обоснованность классификации кредитов и размера сформированного фонда риска, руководствуясь требованиями и методами, предусмотренными настоящим Положением.
- 74. Кредитная организация предоставляет в Приднестровский республиканский банк копии утвержденных ею внутренних документов по вопросам классификации кредитов и формирования фонда риска, а также изменения и дополнения к ним, в течение 5 рабочих дней после утверждения.
- 75. При осуществлении контроля (надзора) уполномоченными представителями Приднестровского республиканского банка оценивается наличие, качество (в том числе соответствие требованиям и методам оценки, содержащимся в настоящем Положении) и степень исполнения кредитной организацией внутренних документов по вопросам классификации кредитов и формирования фонда риска, предусмотренных настоящим Положением. Кредит может быть классифицирован Приднестровским республиканским банком в иную категорию качества в соответствии с настоящим Положением, чем кредит классифицирован кредитной организацией в соответствии с таблицей 1 настоящего Положения, при наличии информации об указанных в пунктах 36 и 37 настоящего Положения иных существенных факторах, учтенных либо не учтенных кредитной организацией при классификации кредита, и (или) несогласии с принятым кредитной организацией решением об их учете (не учете).
- 76. Приднестровский республиканский банк проверяет обоснованность решений уполномоченного органа управления кредитной организации, принятых в соответствии с пунктами 39 и 43 настоящего Положения. При этом Приднестровский республиканский банк вправе потребовать от кредитной организации, а кредитная организация обязана предоставить необходимую и достаточную информацию, относящуюся к классификации кредитов. Непредставление запрашиваемой информации, представление недостаточной информации является основанием для классификации кредитов в более низкую категорию качества, чем это предусмотрено решением уполномоченного органа управления (органа) кредитной организации. Приднестровский республиканский банк при необходимости осуществляет проверку обоснованности принятия решения по классификации кредитов, указанных в пунктах 39 и 43 настоящего Положения. В случае несогласия с решением, принятым уполномоченным органом управления кредитной организации, Приднестровский республиканский банк предъявляет кредитной организации требование о реклассификации кредита и (или) о соответствующем уточнении фонда риска, которое оформляется предписанием.
- 77. Если Приднестровский республиканский банк в соответствии с настоящим Положением оценивает отдельные кредиты (портфели однородных кредитов) иным образом, чем кредитная организация, или устанавливает, что сформированный фонд риска недостаточен (избыточен), то Приднестровский республиканский банк требует от кредитной организации реклассифицировать кредит (портфель однородных кредитов) и (или) уточнить фонд риска в соответствии с оценкой, данной Приднестровским республиканским банком, в том числе в рамках размера фонда риска, установленного для категории качества кредита пунктом 40 настоящего Положения. Указанное требование оформляется предписанием.
- 78. При невыполнении кредитной организацией предписания Приднестровского республиканского банка Приднестровский республиканский банк применяет к кредитной организации меры воздействия, предусмотренные законодательством Приднестровской Молдавской Республики.
- 79. Кредитные организации представляют в Приднестровский республиканский банк отчеты о формировании и движении фонда риска на отчетную дату - первое число каждого месяца, в течение трех рабочих дней, следующих за отчетной датой, в виде форматных электронных документов, заверенных электронной цифровой подписью, согласно Приложениям № 7 и № 8 к настоящему Положению, при составлении которых учитываются требования по определению отчетных данных, изложенные в Приложениях № 5 и № 6 к настоящему Положению.
- Глава 9. Заключительные положения
- 80. Настоящее Положение вступает в силу с 1 января 2010 года.
- 1. Финансовая отчетность (для резидентов - составленная на основании образцов форм, приведенных в нормативных правовых актах Приднестровской Молдавской Республики, для нерезидентов - составленная в соответствии с законодательными актами страны заемщика):
- 2. Информация, которую целесообразно принимать во внимание в случае ее доступности:
- 3. Сравнительные данные (в динамике) по предприятиям, работающим в сопоставимых условиях (тот же профиль деятельности, те же размеры), содержащие сведения:
- 1. По совместно инициированному синдицированному кредиту:
- 2. По индивидуально инициированным синдицированным кредитам:
- 3. По синдицированному кредиту без определения долевых условий:
- 1. В графах 3-13 соответствующий вид актива отражается по балансовой стоимости;
- 2. Номинированные в иностранной валюте активы отражаются в отчете в рублевом эквиваленте по установленному Приднестровским республиканским банком официальному курсу соответствующей иностранной валюты по отношению к рублю на данную отчетную дату;
- 3. В графах 9-13 активы, которые по условиям договора погашаются частями (долями), в случае непогашения в срок части (доли) отражаются в объеме непогашенной части (доли) в зависимости от срока задержки платежа. В случае наличия по активу просроченной задолженности различной длительности в графах 9-13 отражению подлежит общий объем непогашенных частей (долей) по максимальному сроку задержки платежей. В случае погашения на дату составления отчета ранее просроченной задолженности такая задолженность не подлежит отражению в отчете.
- Таблица 1
- Таблица 1
- 1. К кредитам, группируемым в портфели однородных кредитов, относятся кредиты, которые предоставляются всем заемщикам на стандартных условиях, определенных внутренними правилами кредитной организации, притом, что величина каждого кредита соответствует параметрам, установленным главой 4-1 настоящего Положения.
- 2. Фонд риска по портфелю однородных кредитов создается по потерям в целом по портфелю однородных кредитов.
- 3. Процедуры оценки кредитного риска по портфелю однородных кредитов устанавливаются внутренними документами кредитной организации, определяющими ее кредитную политику.
- 4. Размер фонда риска по портфелю однородных кредитов определяется кредитной организацией на основе профессионального суждения и отражает величину потерь, обусловленных общим обесценением совокупности однородных кредитов, объединенных (сгруппированных) в портфель.
- 5. Оценка кредитного риска по портфелю однородных кредитов и определение размера фонда риска по портфелю однородных кредитов могут осуществляться кредитной организацией с использованием следующих методов:
- 6. По результатам анализа за прошлый период сведений о доле просроченных либо безнадежных списанных и (или) подлежащих списанию с баланса кредитов группы однородных кредитов либо фактических убытков по группе однородных кредитов кредитная организация может формировать шкалу оценки кредитного риска и (или) размера обесценения портфеля однородных кредитов в зависимости от доли просроченных и безнадежных кредитов в группе однородных кредитов либо фактических убытков по группе однородных кредитов. В случае формирования указанной шкалы оценка кредитного риска по соответствующему портфелю однородных кредитов и (или) размера обесценения портфеля производится кредитной организацией с учетом сформированной шкалы. Сведения, на основании которых формируется шкала оценки кредитного риска, могут включать информацию о текущих, реструктурированных (в том числе пролонгированных), своевременно исполненных, просроченных и признанных кредитной организацией безнадежной задолженностью кредитов.
Первоначальный документ
Текущая редакция на 09.09.2010
Текущая редакция на 03.03.2011
Текущая редакция на 04.08.2011
Текущая редакция на 13.10.2011
Текущая редакция на 26.03.2012
Текущая редакция на 15.08.2012
Текущая редакция на 28.02.2014
Текущая редакция на 26.12.2014
Текущая редакция на 08.05.2015
Текущая редакция на 16.07.2015
Текущая редакция на 03.03.2016
Текущая редакция на 20.06.2016
Реквизиты документа
Полное наименование
О ПОРЯДКЕ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ ФОНДА РИСКА
Издатель
Приднестровский Республиканский Банк
Вид акта
Положение
№ документа
№ 91-П
Редакция
Текущая редакция на 08.05.2015
Дата документа
10.11.2009
Источник оф. опубликования
САЗ 09-51
Скачать
Доступно по тарифу
К карточке документа
Карточка документа
О ПОРЯДКЕ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ ФОНДА РИСКА
Тип:
Положение
Номер:
№ 91-П
Статус:
Опубликован
Редакция:
Текущая редакция на 08.05.2015
Организация:
Приднестровский Республиканский Банк
Дата:
10.11.2009