На главную
О порядке ведения бухгалтерского учета операций по счетам и вкладам (депозитам) в кредитных организациях Приднестровской Молдавской Республики
Указание
№ 600-У от 09.10.2012
САЗ 12-51
Утратил силу
- Раздел 1. Общие положения
- 1. Предметом настоящего Указания являются операции по привлеченным денежным средствам на счета и во вклады (депозиты) в рублях Приднестровской Молдавской Республики и в иностранной валюте.
- 2. Бухгалтерские записи по отражению в учете операций по привлечению денежных средств осуществляются на основании внутренних первичных документов, подписанных руководителем кредитной организации или лицом им уполномоченным.
- 3. Кредитные организации при разработке внутренних положений, инструкций, иных организационно-распорядительных документов, необходимых для надлежащей организации и учета операций по привлечению денежных средств, руководствуются законодательными актами Приднестровской Молдавской Республики, нормативными актами Приднестровского республиканского банка (далее - ПРБ) и настоящим Указанием.
- 4. В целях настоящего Указания используются следующие термины и определения:
- 5. В настоящем Указании даны бухгалтерские проводки без указания денежной единицы, так как проводки соответствуют осуществляемым операциям как в рублях Приднестровской Молдавской Республики, так и в иностранной валюте без использования позиционных счетов. Переоценка счетов в иностранной валюте в связи с изменением официального курса, устанавливаемого ПРБ, производится в порядке, указанном в соответствии с нормативным актом ПРБ, регулирующим порядок бухгалтерского учета операций в иностранной валюте в кредитных организациях.
- 6. Отражение операций по счетам юридических и физических лиц в учете производится на следующих балансовых счетах:
- Раздел 2. Классификация счетов и депозитов
- 7. Счета классифицируются по категориям владельцев счетов: счета юридических лиц и счета физических лиц.
- 8. Депозиты классифицируются по категориям вкладчиков, срокам размещения, отраслевой принадлежности, по форме привлечения.
- 9. По категориям вкладчиков депозиты подразделяются на депозиты юридических лиц и депозиты физических лиц и учитываются на соответствующих балансовых счетах.
- 10. По срокам размещения депозиты подразделяются на депозиты до востребования, срочные депозиты, сберегательные депозиты, которые учитываются на соответствующих балансовых счетах.
- 11. Депозиты до востребования - это депозиты, принятые на условиях выдачи вклада по первому требованию.
- 12. По форме привлечения депозиты делятся: на вклады (депозиты), по которым заключается договор на банковский вклад (депозит) - для юридических и физических лиц и на депозитные сертификаты, по которым выдается ценная бумага - для юридических лиц; сберегательный сертификат - для физических лиц.
- 13. Сберегательный депозит - счет процентного депозита без обозначения срока, в отличие от срочного депозита, по этому депозиту обязательно предусматривается выдача сберегательной книжки. Средства могут постоянно пополняться на счете по желанию вкладчика. Этот счет не может исполнять функцию текущего счета. На сберегательный депозит обычно средства размещаются в ожидании каких-либо будущих расходов, с указанием цели или без указания цели.
- 14. Сберегательный депозит может оформляться сберегательным сертификатом, который принимается на определенный срок. При оформлении сберегательного сертификата вкладчику выдается ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада, внесенного в кредитную организацию, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в кредитной организации, выдавшей сертификат.
- 15. Кредитные организации могут открывать счета по учету средств на банковских картах юридических и физических лиц, которые предполагают собой выдачу карты, операции по которой производятся держателем в пределах средств, имеющихся на счете клиента кредитной организации.
- Раздел 3. Бухгалтерский учет операций по счетам и депозитам
- Глава 1. Бухгалтерский учет зачисления денежных средств на счета клиентов
- Глава 2. Бухгалтерский учет списания денежных средств со счета клиента
- Глава 3. Бухгалтерский учет операций по счетам с чеками и чековыми книжками
- 21. На основании заключенного договора между кредитной организацией и клиентом, по предоставлении в кредитную организацию заявления на получения чека или чековой книжки и платежного поручения на депонирование денежных средств на счете по учету чекового депозита:
- 22. Выдача чековой книжки:
- 23. При предъявлении чека к оплате кредитной организацией со счета чекового депозита списываются суммы к оплате:
- Глава 4. Депонирование денежных средств для расчетов с использованием банковских карт
- Глава 5. Бухгалтерский учет операций по счетам с покрытыми аккредитивами в кредитной организации-эмитенте
- 25. При открытии покрытого (депонированного) аккредитива плательщик предоставляет в кредитную организацию заявление на открытие аккредитива, который составляет кредитная организация по установленной форме, на основании которого кредитная организация-эмитент осуществляет следующие проводки:
- 26. При получении от исполняющей кредитной организации реестра счетов с приложением об оплате аккредитива:
- 27. При не использовании всей суммы аккредитива или его частичном не использовании, или при частичном отказе от аккредитива получателя денежных средств, или при отзыве аккредитива, или при истечении срока аккредитива, исполняющая кредитная организация или плательщик возвращает денежные средства кредитной организации-эмитенту:
- Глава 6. Бухгалтерский учет операций по счетам с непокрытым (гарантированным) аккредитивом в кредитной организации-эмитенте
- 28. Для открытия непокрытого (гарантированного) подтвержденного или неподтвержденного аккредитива, условиями аккредитива должно быть предусмотрено предоставления исполняющей кредитной организации право на безакцептное списание с корреспондентского счета «Лоро» кредитной организации-эмитента сумм по аккредитиву.
- 29. При открытии непокрытого аккредитива в кредитной организации-эмитенте, производится следующая бухгалтерская проводка по счету класса VI «Условные счета»:
- 30. При наступлении срока исполнения аккредитива при получении реестра счетов с приложением выписки с корреспондентского счета, исполняющая кредитная организация списывает в безакцептном порядке сумму аккредитива с корреспондентского счета кредитной организации-эмитента:
- 31. По суммам, не взысканным по банковским гарантиям, фонд риска формируется в соответствии с нормативным актом ПРБ, регулирующим порядок формирования и использования фонда риска:
- 32. При погашении клиентом-заемщиком суммы, оплаченной за него кредитной организацией-эмитентом:
- Глава 7. Бухгалтерский учет операций с покрытыми аккредитивами в исполняющей кредитной организации
- 33. Суммы покрытия по аккредитивам, выставленные в пользу поставщиков, поступившие в исполняющую кредитную организацию, зачисляются:
- 34. Выплаты по аккредитиву (в полной сумме поступившего покрытия или по частям в соответствии с условиями аккредитива) осуществляются следующими проводками:
- 35. Если средства по аккредитиву использованы не полностью, то в соответствии с условиями аккредитива или по истечении срока аккредитива неиспользованная сумма возвращается плательщику:
- 36. Аналогичными проводками закрывается аккредитив до истечения его срока по заявления плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива или по заявлению поставщика об отказе от использования аккредитива.
- Глава 8. Бухгалтерский учет операций с непокрытыми (гарантированными) аккредитивами в исполняющей кредитной организации
- 37. При получении от кредитной организации непокрытого (гарантированного) подтвержденного или неподтвержденного аккредитива сумма аккредитива учитывается на счетах класса VI «Условные счета»:
- 38. На основании условия аккредитива и договора корреспондентского счета с кредитной организацией-эмитентом, исполняющая кредитная организация осуществляет платеж по аккредитиву, на основании условия безакцептного списания по аккредитиву денежных средств с корреспондентского счета «Лоро» кредитной организации-эмитента:
- 39. Одновременно списывается оплаченная сумма аккредитива со счетов класса VI «Условные счета»:
- Глава 9. Бухгалтерский учет операций по срочным депозитам физических лиц
- 40. Открытие депозитного счета на основании договора банковского вклада (депозита):
- 41. Начисление процентов по депозитным счетам производится в порядке, указанном в нормативном акте ПРБ, регулирующем порядок начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств кредитными организациями, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета.
- 42. Закрытие по условиям договора депозитного счета:
- Глава 10. Бухгалтерский учет операций по срочным депозитам юридических лиц
- 43. Юридические лица не имеют право осуществлять расчетные операции с депозитных счетов и перечислять денежные средства другим лицам. Зачисление (списание) денежных средств на (с) депозитные(ых) счета(ов) юридических лиц осуществляется в корреспонденции с текущими, депозитными и транзитными счетами данных юридических лиц в соответствии с действующим законодательством Приднестровской Молдавской Республики.
- 44. Открытие депозитного счета на основании договора банковского вклада (депозита):
- 45. Начисление процентов по депозитным счетам производится кредитной организацией в соответствии с нормативным актом ПРБ, регламентирующим порядок начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств.
- 46. Закрытие депозитного счета:
- Раздел 4. Заключительные положения
Реквизиты документа
Полное наименование
О порядке ведения бухгалтерского учета операций по счетам и вкладам (депозитам) в кредитных организациях Приднестровской Молдавской Республики
Издатель
Приднестровский Республиканский Банк
Вид акта
Указание
№ документа
№ 600-У
Редакция
Первоначальный документ
Дата документа
09.10.2012
Источник оф. опубликования
САЗ 12-51
Скачать
Доступно по тарифу
К карточке документа
Карточка документа
О порядке ведения бухгалтерского учета операций по счетам и вкладам (депозитам) в кредитных организациях Приднестровской Молдавской Республики
Утратил силу
Тип:
Указание
Номер:
№ 600-У
Статус:
Опубликован
Редакция:
Первоначальный документ
Организация:
Приднестровский Республиканский Банк
Дата:
09.10.2012