На главную
О ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В ПРИДНЕСТРОВСКОЙ МОЛДАВСКОЙ РЕСПУБЛИКЕ
Положение
№ 108-П от 17.01.2012
САЗ 12-10
- Глава 1. Общие положения.
- 1. Положение о порядке ведения кассовых операций в Приднестровской Молдавской Республике (далее - Положение) устанавливает единый порядок проведения, учета, оформления кассовых операций на территории Приднестровской Молдавской Республики в наличных рублях Приднестровской Молдавской Республики, а также организацию контроля за соблюдением порядка ведения кассовых операций.
- 2. Настоящее Положение обязательно для выполнения юридическими лицами всех форм собственности, частными нотариусами, осуществляющими деятельность на территории Приднестровской Молдавской Республики.
- 3. Для целей настоящего Положения применяются следующие понятия:
- 4. Расчеты между юридическими лицами (подразделениями), частными нотариусами на территории Приднестровской Молдавской Республики осуществляются приоритетно в безналичной форме, а также наличными деньгами в порядке (сроки сдачи наличных денег, размер расходования наличных денег из выручки, лимит остатка наличных денег в кассе), установленном в соответствии с нормативным актом, регулирующим организацию наличного денежного обращения на территории Приднестровской Молдавской Республики.
- 5. Наличные деньги юридических лиц (филиалов, представительств), частных нотариусов подлежат зачислению на соответствующие счета в обслуживающих кредитных организациях, если иное не установлено законодательством Приднестровской Молдавской Республики. Отношения кредитной организации с юридическими лицами (филиалами, представительствами), частными нотариусами строятся на договорной основе.
- 6. Наличные деньги могут быть получены юридическими лицами (филиалами, представительствами) с соответствующих счетов в обслуживающих кредитных организациях, на цели, установленные законодательством Приднестровской Молдавской Республики и расходуются на те цели, на которые они получены.
- 7. Кассовые операции по приему и выдаче наличных денег оформляются типовыми (унифицированными) формами первичной учетной документации, утвержденными уполномоченным исполнительным органом государственной власти Приднестровской Молдавской Республики, которые заполняются в установленном порядке и могут оформляться с помощью программно-технических средств. Программное обеспечение, посредством которого ведутся кассовые документы, должно обеспечивать возможность их визуального отражения и распечатки с сохранением обязательных реквизитов.
- 8. Порядок ведения кассовых документов, в том числе кассовой книги, закрепляется в учетной политике юридического лица, с учетом специфики его деятельности в соответствии с законодательством Приднестровской Молдавской Республики.
- Глава 2. Порядок приема и выдачи наличных денег, оформления кассовых документов.
- 9. При приеме наличных денег кассир юридического лица (подразделения), частный нотариус обязан руководствоваться признаками и правилами определения платежеспособности банковских билетов (банкнот) и монеты Приднестровского республиканского банка, установленными нормативным актом Приднестровского республиканского банка.
- 10. Прием наличных денег при реализации товаров (работ, услуг) с использованием контрольно-кассовых аппаратов, зарегистрированных в налоговых органах, или специальных компьютерных систем осуществляется в соответствии с законодательством Приднестровской Молдавской Республики.
- 11. Прием наличных денег юридическими лицами (подразделениями), имеющими право не использовать контрольно-кассовые аппараты или специальные компьютерные системы, осуществляется по приходным кассовым ордерам в соответствии с законодательством Приднестровской Молдавской Республики.
- 12. Выдача наличных денег из касс юридических лиц (подразделений) производится:
- 13. Выдача наличных денег по расходному кассовому ордеру отдельному физическому лицу осуществляется кассиром при предъявлении документа, удостоверяющего или подтверждающего личность получателя. Кассир проверяет правильность заполнения в расходном кассовом ордере реквизитов предъявленного документа: наименование, серия и номер документа, кем и когда он выдан. Физическое лицо собственноручно расписывается в расходном кассовом ордере в получении наличных денег с указанием полученной суммы прописью, используя чернильную или шариковую ручку.
- 14. При выдаче наличных денег по платежной ведомости получатели предъявляют документы, удостоверяющие или подтверждающие их личность, и расписываются в соответствующей графе платежной ведомости.
- 15. Платежная ведомость выписывается либо оформляется с помощью технических средств с указанием по итогу суммы наличных денег цифрами и прописью.
- 16. Выдача наличных денег физическим лицам, не состоящим в списочном составе юридического лица (подразделения), производится по расходным кассовым ордерам, выписываемым отдельно на каждое физическое лицо, или по отдельной платежной ведомости на основании заключенных договоров с проставлением реквизитов расходного кассового ордера.
- 17. Выдачу наличных денег кассир производит только физическому лицу, указанному в расходном кассовом ордере, платежной ведомости, других документах, либо лицу, указанному в доверенности, при предъявлении документов, указанных в пункте 14 настоящего Положения.
- 18. В случае выдачи наличных денег по доверенности, оформленной в установленном законодательством порядке, в тексте расходного кассового ордера после фамилии, имени, отчества получателя наличных денег бухгалтером делается запись: «По доверенности», указываются фамилия, имя, отчество лица, которому доверено получение наличных денег.
- 19. Разовые выдачи наличных денег на оплату труда, под отчет, в том числе на расходы, связанные со служебными командировками работников, и другие выдачи производятся по расходным кассовым ордерам.
- 20. Выдачи наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками работников юридического лица (подразделения), производятся в порядке и размерах, установленных законодательством.
- 21. Выдачи наличных денег под отчет на предстоящие расходы на цели, установленные законодательством Приднестровской Молдавской Республики, работникам юридического лица (подразделения) производятся по расходным кассовым ордерам.
- 22. Документами, подтверждающими расходы на приобретение товаров (работ, услуг) являются: квитанция к приходному кассовому ордеру, кассовый чек, товарный чек, приходные накладные, акты выполненных работ (оказания услуг) и другие приходные документы.
- 23. Денежные средства, полученные на оплату труда, выплаты стипендий, пенсий, пособий и иных социальных выплат, дивидендов подлежат выдаче в течение 3 (трех) рабочих дней, включая день получения денег в обслуживающей кредитной организации. Не выданные суммы наличных денег подлежат депонированию и сдаче в обслуживающую кредитную организацию. При этом кассир должен:
- 24. Выдача приходных и расходных кассовых ордеров, платежных ведомостей на руки лицам, вносящим или получающим наличные деньги, запрещается.
- 25. При получении приходных и расходных кассовых ордеров, платежных ведомостей кассир обязан проверить:
- 26. В целях контроля приходные и расходные кассовые ордера до передачи в кассу после заполнения могут регистрироваться бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.
- Глава 3. Порядок ведения кассовой книги и хранения наличных денег.
- 27. Все поступления и выдачи наличных денег юридические лица учитывают в кассовой книге.
- 28. Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена мастичной печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера (при наличии в штате) юридического лица (филиала, представительства). Юридические лица (филиалы, представительства), имеющие в соответствии с законодательством Приднестровской Молдавской Республики право получать валютную выручку (наличность), ведут кассовую книгу по каждой валюте с соблюдением всех условий ведения данной книги.
- 29. Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах через копировальную бумагу шариковой ручкой или чернилами до полного использования листов кассовой книги. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными и служат отчетом кассира. Первые экземпляры остаются в кассовой книге. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами.
- 30. Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу после получения или выдачи наличных денег отдельно по каждому приходному или расходному кассовому ордеру.
- 31. Организации, финансируемые из бюджета, учет всех поступлений и выдач наличных денег ведут в кассовых книгах, открытых по каждому счету.
- 32. Ведение кассовой книги допускается с помощью программно-технических средств, при условии обеспечения полной сохранности кассовых документов и защиты программных средств, выполняющих функции обработки кассовых документов, от несанкционированного доступа.
- 33. Сдача наличных денег в кассу юридического лица его подразделениями, созданными без выделения на отдельный баланс и не имеющими банковского счета, а также уполномоченными лицами, сдающими выручку юридическому лицу, должна осуществляться в порядке и сроки, установленные юридическим лицом. Записи кассиром в кассовую книгу производятся в день оформления приходных кассовых ордеров по факту приема наличных денег от вышеуказанных подразделений, уполномоченных лиц.
- 34. При наличии у юридического лица нескольких кассиров (раздатчиков), главный (старший по должности) кассир перед началом рабочего дня выдает другим кассирам (раздатчикам) авансом необходимую для расходных операций сумму наличных денег под расписку в книге учета принятых и выданных кассиром денег, которая должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена печатью. Количество листов в книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера (при наличии в штате) юридического лица (подразделения).
- 35. Руководители юридических лиц (подразделений), частные нотариусы обязаны обеспечить сохранность наличных денег и других ценностей в кассе, а также при доставке их, в том числе из обслуживающей кредитной организации (в обслуживающую кредитную организацию).
- 36. Все наличные деньги и другие ценности юридических лиц (подразделений), хранятся в металлических шкафах или сейфах, которые по окончании работы кассы закрываются ключом и опечатываются.
- 37. Запрещается хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих данному юридическому лицу (подразделению).
- 38. Перед открытием помещения кассы, металлических шкафов, сейфов кассир юридического лица (подразделения) обязан осмотреть сохранность печатей, замков, дверей и оконных решеток, убедиться в исправности охранной, тревожной, пожарной сигнализации (в случае их наличия).
- 39. При приеме на работу кассир обязан под роспись ознакомиться с настоящим Положением, после чего с кассиром заключается договор о полной материальной ответственности в соответствии с законодательством Приднестровской Молдавской Республики.
- 40. Кассиру запрещается передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам.
- 41. В случае внезапного оставления кассиром работы (болезнь, по иной причине) находящиеся у него под отчетом наличные деньги и другие ценности немедленно пересчитываются другим кассиром, которому они передаются, в присутствии руководителя и главного бухгалтера или в присутствии комиссии из лиц, назначенных руководителем юридического лица (подразделения).
- Глава 4. Особенности ведения кассовых операций частными нотариусами.
- 42. Прием (выдача) наличных денег частными нотариусами осуществляется по приходным (расходным) кассовым ордерам и отражается в кассовой книге, которая ведется в соответствии с настоящим Положением (пункт приостановлен до 1 января 2013 года).
- 43. Приходные кассовые ордера заполняются в двух экземплярах через копировальную бумагу и нумеруются одинаковыми номерами. Первый экземпляр приходного кассового ордера прикладывается к кассовым документам, второй экземпляр - к нотариальным документам (сдается в архив). Приходные кассовые ордера могут оформляться с помощью технических средств.
- 44. Частные нотариусы, не совершающие операций по приему (выдаче) наличности по кассовым документам, кассовую книгу не ведут (пункт приостановлен до 1 января 2013 года).
- 45. Частные нотариусы могут не иметь специально оборудованное и изолированное помещение кассы, при условии наличия несгораемых металлических шкафов, которые подлежат ежедневному опечатыванию.
- 46. В случаях, не изложенных в настоящей главе, частные нотариусы руководствуются общим порядком, изложенным в настоящем Положении.
- Глава 5. Инвентаризация наличных денежных средств, других ценностей в кассе и контроль соблюдения порядка ведения кассовых операций.
- 47. С целью контроля за сохранностью наличных денежных средств и в сроки, установленные руководителем юридического лица (подразделения), но не реже одного раза в квартал, проводится внезапная (внеплановая) инвентаризация кассы с полным полистным (поштучным) пересчетом наличных денег и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Остаток денежной наличности в кассе сверяется с данными учета по кассовой книге.
- 48. При производстве документальных инвентаризаций в обязательном порядке проводится инвентаризация кассы и осуществляется контроль соблюдения настоящего Положения.
- 49. Ответственность за соблюдение порядка ведения кассовых операций возлагается на руководителя, главного бухгалтера (при наличии в штате) и кассира юридического лица (подразделения), частного нотариуса.
- 50. Проверки соблюдения юридическими лицами (подразделениями), частными нотариусами порядка ведения кассовых операций осуществляет уполномоченный исполнительный орган государственной власти Приднестровской Молдавской Республики в пределах своей компетенции.
- 51. Проверки соблюдения требований по технической укрепленности касс, обеспечению условий сохранности денег и ценностей осуществляет уполномоченный исполнительный орган государственной власти Приднестровской Молдавской Республики в пределах своей компетенции.
- 52. К юридическим лицам, частным нотариусам, не соблюдающим настоящее Положение, применяются меры ответственности, предусмотренные законодательством Приднестровской Молдавской Республики.
- Глава 6. Заключительные положения.
Реквизиты документа
Полное наименование
О ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В ПРИДНЕСТРОВСКОЙ МОЛДАВСКОЙ РЕСПУБЛИКЕ
Издатель
Приднестровский Республиканский Банк
Вид акта
Положение
№ документа
№ 108-П
Редакция
Текущая редакция на 24.09.2012
Дата документа
17.01.2012
Источник оф. опубликования
САЗ 12-10
Скачать
Доступно по тарифу
К карточке документа
Карточка документа
О ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В ПРИДНЕСТРОВСКОЙ МОЛДАВСКОЙ РЕСПУБЛИКЕ
Тип:
Положение
Номер:
№ 108-П
Статус:
Опубликован
Редакция:
Текущая редакция на 24.09.2012
Организация:
Приднестровский Республиканский Банк
Дата:
17.01.2012