На главную
О формах, сроках и порядке составления и представления в Приднестровский республиканский банк отчетности микрофинансовыми организациями
Инструкция
№ 42-И от 02.11.2020
САЗ 20-51
- Глава 1. Перечень отчетности и сроки ее представления в Приднестровский республиканский банк
- 1. Настоящая Инструкция устанавливает:
- 2. Отчетность о микрофинансовой деятельности составляется и представляется по формам, в сроки и в порядке в соответствии с Приложениями № 1 и № 2 к настоящей Инструкции.
- 3. Годовая финансовая отчетность составляется микрофинансовой организацией за отчетный год и представляется в Приднестровский республиканский банк не позднее 20 календарных дней с даты проведения годового общего собрания акционеров (участников) микрофинансовой организации. Микрофинансовые организации представляют в Приднестровский республиканский банк следующие формы годовой финансовой отчетности, установленные Приказом Министерства экономического развития Приднестровской Молдавской Республики от 21 июля 2010 года № 133 «Об утверждении Инструкции «О формате финансовой отчетности, порядке ее составления и представления органам государственной власти» (регистрационный № 5365 от 26 августа 2010 года) (САЗ 10-34) с изменениями и дополнениями, внесенными приказами Министерства финансов Приднестровской Молдавской Республики от 27 апреля 2011 года № 81 (регистрационный № 5617 от 13 мая 2011 года) (САЗ 11-19), от 6 декабря 2011 года № 208 (регистрационный № 5840 от 20 декабря 2011 года) (САЗ 11-51), от 30 января 2012 года № 16 (регистрационный № 5909 от 7 февраля 2012 года) (САЗ 12-7), приказами Министерства экономического развития Приднестровской Молдавской Республики от 5 июня 2012 года № 237 (регистрационный № 6040 от 27 июня 2012 года) (САЗ 12-27), от 19 сентября 2012 года № 434 (регистрационный № 6155 от 9 октября 2012 года) (САЗ 12-42), от 26 марта 2013 года № 49 (регистрационный № 6372 от 2 апреля 2013 года) (САЗ 13-13), от 10 июля 2013 года № 58 (регистрационный № 6475 от 20 июня 2013 года) (САЗ 13-24), от 20 мая 2015 года № 85 (регистрационный № 7155 от 19 июня 2015 года) (САЗ 15-25), от 21 октября 2015 года (регистрационный № 7299 от 9 декабря 2015 года) (САЗ 15-50), от 25 апреля 2019 года № 376 (регистрационный № 8897 от 10 июня 2019 года) (САЗ 19-22) (далее – Приказ Министерства экономического развития Приднестровской Молдавской Республики № 133):
- 4. Месячная финансовая отчетность микрофинансовой организации, составленная по форме в соответствии с Приказом Министерства экономического развития Приднестровской Молдавской Республики № 133, представляется в Приднестровский республиканский банк до 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, по следующим формам:
- 5. Отчетность также подлежит представлению в случае поступления соответствующего запроса или во исполнение предписания Приднестровского республиканского банка. Отчетность о микрофинансовой деятельности и финансовая отчетность, представляемая по запросу или во исполнение предписания Приднестровского республиканского банка, составляется на даты или за период, указанные в запросе или предписании, и представляется в сроки, установленные в данном запросе или предписании.
- Глава 2. Порядок представления отчетности в Приднестровский республиканский банк.
- 6. Отчетность о микрофинансовой деятельности должна соответствовать данным бухгалтерского учета и финансовой отчетности.
- 7. Предусмотренные настоящей Инструкцией формы отчетности о микрофинансовой деятельности составляются микрофинансовой организацией в строгом соответствии с настоящей Инструкцией. Допускается вносить изменения в формы только в части расширения и сужения граф и строк с учетом количества знаков в показателях. Внесение дополнительных реквизитов и удаление отдельных реквизитов не допускается.
- 8. Если формы отчетности содержат большое количество строк и при их распечатывании часть строк переносится на другую страницу, то наименование и номера граф, или только номера граф, повторяются на каждой странице.
- 9. Строки и графы, по которым проставлен знак «х», не заполняются.
- 10. Отсутствие данных для включения в установленные законодательством Приднестровской Молдавской Республики формы отчетности исключает необходимость представления в Приднестровский республиканский банк данных форм отчетности, при этом необходимые пояснения об отсутствии данных форм указываются в сопроводительном письме микрофинансовой организации.
- 11. Все формы отчётности в соответствии с настоящей Инструкцией представляются в Приднестровский республиканский банк на бумажном носителе вместе с сопроводительным письмом. Датой представления микрофинансовой организацией отчетности является дата фактической передачи ее в Приднестровский республиканский банк.
- 12. Все формы отчётности, представляемые в соответствии с настоящей Инструкцией в Приднестровский республиканский банк, должны быть заверены подписью единоличного исполнительного органа, или уполномоченного им лица, и главного бухгалтера микрофинансовой организации, заверены печатью микрофинансовой организации, пронумерованы, прошиты, на обороте последнего листа каждого из таких документов должна быть сделана запись о количестве прошитых и пронумерованных листов, которая заверяется подписью единоличного исполнительного органа, или уполномоченного им лица.
- 13. В формах отчетности о микрофинансовой деятельности, предусмотренных настоящей Инструкцией, должны приводиться все предусмотренные в них показатели. В случае отсутствия значений показателей соответствующие графы (строки) форм отчетности микрофинансовой организацией не заполняются (если иное не предусмотрено порядком составления и представления конкретной формы отчетности).
- 14. Формы отчетности о микрофинансовой деятельности, срок представления которых соответствует сроку представления финансовой отчетности, представляются микрофинансовой организацией вместе с финансовой отчетностью.
- 15. Основными требованиями при представлении отчетности о микрофинансовой деятельности и финансовой отчетности являются полнота их заполнения, своевременность представления, а также достоверность отчетных данных.
- 16. Если последний день срока представления отчетности о микрофинансовой деятельности и финансовой отчетности в соответствии с настоящей Инструкцией приходится на выходной или нерабочий праздничный день, признаваемый таковым законодательством Приднестровской Молдавской Республики, то окончание срока представления отчетности переносится на ближайший следующий за ним рабочий день.
- 17. В случае выявления микрофинансовой организацией фактов представления в Приднестровский республиканский банк отчетности, содержащей неверные значения показателей, за любой отчетный период в течение последних трех лет исправленная отчетность должна быть представлена в Приднестровский республиканский банк в течение 10 (десяти) рабочих дней со дня выявления таких фактов, или обнаружения ошибок. В случае необходимости внесения изменений в отчетность, исправленная отчетность направляется в Приднестровский республиканский банк вместе с сопроводительным письмом, содержащим перечень неверных и (или) неактуальных значений показателей с описанием причин их отражения.
- 18. Если отчетность представлена в ответ на полученное предписание или запрос Приднестровского республиканского банка, в сопроводительном письме к отчетности, помимо исходящей даты и регистрационного номера микрофинансовой организации, указывается информация о дате и номере предписания или запроса Приднестровского республиканского банка.
- Глава 3. Заключительные положения
- 19. Отчетность о микрофинансовой деятельности и финансовая отчетность в соответствии с настоящей Инструкцией представляются в Приднестровский республиканский банк начиная с отчетного периода, в котором юридическое лицо приобрело статус микрофинансовой организации.
- 20. Настоящая Инструкция вступает в силу с 1 января 2021 года.
- Форма 1
- Раздел 1. Реквизиты микрофинансовой организации
- Раздел 2. Сведения об обособленных подразделениях микрофинансовой организации
- Раздел 3. Сведения о счетах микрофинансовой организации, открытых в кредитных организациях
- Раздел 4. Сведения о крупнейших кредиторах микрофинансовой организации
- Раздел 5. Сведения о крупнейших заемщиках микрофинансовой организации
- 1. Отчетность по форме 1 «Общие сведения о микрофинансовой организации» (далее – Отчет) настоящей Инструкции содержит сведения о реквизитах микрофинансовой организации, об обособленных подразделениях микрофинансовой организации, о счетах микрофинансовой организации, открытых в кредитных организациях, о крупнейших кредиторах и крупнейших заемщиках микрофинансовой организации.
- 2. Отчет составляется микрофинансовыми организациями на ежемесячной основе по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным (далее – отчетная дата) и представляется в Приднестровский республиканский банк до 25 числа месяца, следующего за отчетным. Все графы Отчета должны быть заполнены.
- 3. В разделе 1 Отчета отражаются сведения, соответствующие данным, указанным в учредительном документе микрофинансовой организации, свидетельстве о государственной регистрации юридического лица, а именно:
- 4. В разделе 2 Отчета указываются сведения обо всех обособленных подразделениях микрофинансовой организации, действующих на отчетную дату на территории Приднестровской Молдавской Республики, а именно:
- 5. В разделе 3 Отчета отражаются сведения обо всех счетах, открытых микрофинансовой организации в кредитных организациях, по состоянию на начало отчетного периода или в течение отчетного периода (в том числе закрытых в отчетном периоде).
- 6. В разделе 4 Отчета отражаются сведения о трех кредиторах микрофинансовой организации, перед которыми она имеет максимальную задолженность (в том числе кредиторская задолженность по хозяйственным договорам, в том числе заключенным с физическими лицами), с указанием полного фирменного наименования юридического лица или фамилии, имени и отчества (при наличии) физического лица, являющегося кредитором микрофинансовой организации, и общей суммы задолженности перед каждым кредитором микрофинансовой организации.
- 7. В разделе 5 Отчета отражаются сведения о пяти заемщиках микрофинансовой организации, имеющих максимальную задолженность по договорам займа перед ней, с указанием полного фирменного наименования юридического лица или фамилии, имени и отчества (при наличии) физического лица, являющегося заемщиком микрофинансовой организации, и общей суммы требований микрофинансовой организации к заемщику по договорам займа по каждому заемщику.
- 8. При заполнении Отчета в случае отсутствия информации в соответствующей графе (строке) ставится символ «-» (прочерк), а в случае отсутствия значения показателя - символ «0» (ноль), при наличии значения данные по суммам указываются в рублях с точностью до двух знаков после запятой.
- Форма 2
- Раздел 1. Сведения о займах
- Раздел 2. Сведения о привлеченных средствах
- Раздел 3. Иные сведения
- 1. Отчетность по форме 2 «Основные показатели деятельности микрофинансовой организации» (далее – Отчет) настоящей Инструкции содержит сведения о займах, выданных микрофинансовой организацией, средствах, привлеченных микрофинансовой организацией, а также иные сведения.
- 2. Отчет составляется микрофинансовыми организациями на ежемесячной основе по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным (далее – отчетная дата), за отчетный месяц (далее – отчетный период), и представляется в Приднестровский республиканский банк до 25 числа месяца, следующего за отчетным. Все графы Отчета должны быть заполнены.
- 3. Отчет составляется на основе данных бухгалтерского учета (синтетического и аналитического учета) микрофинансовой организации. Данные Отчета должны быть идентичны аналогичным данным финансовой отчетности и других форм отчетности о микрофинансовой деятельности.
- 4. В строке 1 раздела 1 Отчета указывается остаток суммы займа, подлежащий возврату заемщиком (далее – основной долг), по выданным микрофинансовой организацией займам на отчетную дату.
- 5. В строке 2 раздела 1 Отчета указывается сумма требований по процентам по выданным микрофинансовой организацией займам на отчетную дату.
- 6. В строке 3 раздела 1 Отчета указывается информация о количестве договоров займа, заключенных микрофинансовой организацией, обязательства по которым не погашены на отчетную дату.
- 7. В строке 4 раздела 1 Отчета указывается информация о количестве заемщиков по договорам займа, заключенным микрофинансовой организацией, обязательства по которым не погашены на отчетную дату.
- 8. В строке 5 раздела 1 Отчета указывается информация о количестве договоров займа, заключенных микрофинансовой организацией в отчетном периоде.
- 9. В строке 6 раздела 1 Отчета указывается сумма займов, выданных микрофинансовой организацией за отчетный период.
- 10. В строке 7 раздела 1 Отчета указывается сумма денежных средств и (или) стоимость иного имущества, полученных микрофинансовой организацией в счет погашения требований по основному долгу по договорам займа, в том числе не погашенным в установленный срок.
- 11. В строке 8 раздела 1 Отчета указывается сумма денежных средств и (или) стоимость иного имущества, полученных микрофинансовой организацией в счет погашения требований по процентам по договорам займа, в том числе не погашенным в установленный срок.
- 12. В строке 9 раздела 1 Отчета указывается сумма списанных за отчетный период требований по основному долгу и по начисленным процентам по договорам займа, признанных в соответствии с законодательством Приднестровской Молдавской Республики безнадежными (нереальными к взысканию).
- 13. В разделе 1 Отчета субъектами малого и среднего предпринимательства являются юридические лица и индивидуальные предприниматели, отвечающие условиям отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства, установленным статьей 3 Закона Приднестровской Молдавской Республики от 29 июля 2011 года № 140-V «О развитии и государственной поддержке малого и среднего предпринимательства» (САЗ 11-30), и внесенные в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства – получателей государственной поддержки.
- 14. В строке 1 раздела 2 Отчета указывается сумма задолженности микрофинансовой организации по основному долгу по договорам займа и кредитным договорам.
- 15. В строке 2 раздела 2 Отчета указывается сумма задолженности микрофинансовой организации по начисленным процентам, иным платежам, а также по неустойке (штрафам, пеням) в сумме, присужденной судом или признанной микрофинансовой организацией по договорам займа и кредитным договорам.
- 16. В строке 3 раздела 2 Отчета указывается количество юридических и физических лиц, предоставивших микрофинансовой организации денежные средства по договорам займа и кредитным договорам.
- 17. В строке 4 раздела 2 Отчета указывается сумма денежных средств, полученных микрофинансовой организацией по договорам займа и кредитным договорам за отчетный период.
- 18. В строке 1 раздела 3 Отчета указывается сумма требований на отчетную дату по основному долгу по договорам займа, не являющимся договорами микрозайма, заключенным микрофинансовой организацией.
- 19. В строке 2 раздела 3 Отчета указывается сумма требований на отчетную дату по начисленным процентам по договорам займа, не являющимся договорами микрозайма, заключенным микрофинансовой организацией.
- 20. В строке 3 раздела 3 Отчета указывается количество заемщиков по договорам займа, не являющимся договорами микрозайма, по которым на отчетную дату обязательства не погашены.
- 21. В строке 4 раздела 3 Отчета указывается сумма доходов, полученных микрофинансовой организацией по всем видам деятельности за отчетный период.
- 22. В строке 5 раздела 3 Отчета указывается сумма чистой прибыли (убытка) микрофинансовой организации, полученной по всем видам деятельности за отчетный период. Сумма убытка показывается в круглых скобках.
- 23. В строке 6 раздела 3 Отчета указывается количество договоров займа, приобретенных микрофинансовой организацией по договорам уступки прав требования.
- 24. В строке 7 раздела 3 Отчета указывается сумма требований (основной долг и проценты) по договорам займа, приобретенных микрофинансовой организацией в отчетном периоде по договорам уступки прав требования.
- 25. В строке 8 раздела 3 Отчета указывается сумма денежных средств, уплаченных микрофинансовой организацией за отчетный период за приобретенные права требования (основной долг и проценты) по договорам займа.
- 26. В строке 9 раздела 3 Отчета указывается сумма задолженности заемщика на отчетную дату по основному долгу и процентам по договорам займа, приобретенным микрофинансовой организацией по договорам уступки прав требования.
- 27. В строке 10 раздела 3 Отчета указываются все договоры займа, права требования по которым были уступлены микрофинансовой организацией в отчетном периоде, в том числе которые были заключены иными микрофинансовыми организациями и по которым были приобретены права требования, а также договоры займа, заключенные микрофинансовой организацией самостоятельно.
- 28. В строке 11 раздела 3 Отчета указывается остаток задолженности заемщиков (основной долг и проценты) на дату уступки прав требования по договорам займа, переданным микрофинансовой организацией другим лицам за отчетный период.
- 29. В строке 12 раздела 3 Отчета указывается сумма денежных средств, полученных микрофинансовой организацией за отчетный период за реализованные права требования по договорам займа.
- 30. В строке 13 раздела 3 Отчета указывается сумма списанных за отчетный период требований, признанных в соответствии с законодательством Приднестровской Молдавской Республики безнадежными (нереальными к взысканию), по договорам займа, приобретенным микрофинансовой организацией по договорам уступки прав требования.
- 31. При заполнении разделов Отчета в случае отсутствия значения показателя ставится символ «0» (ноль), при наличии значения данные по суммам указываются в рублях с точностью до двух знаков после запятой, данные по количеству - в штуках, единицах или человеках.
- Форма 3
- 1. Отчетность по форме 3 «Фактические значения обязательных нормативов микрофинансовой организации» (далее – Отчет) настоящей Инструкции содержит сведения о фактических значениях обязательных нормативов микрофинансовой организации и показателях, включаемых в расчет обязательных нормативов.
- 2. Отчет составляется микрофинансовыми организациями на ежемесячной основе по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным и представляется в Приднестровский республиканский банк до 25 числа месяца, следующего за отчетным. Все графы Отчета должны быть заполнены.
- 3. Отчет составляется на основе данных бухгалтерского учета (синтетического и аналитического учета) микрофинансовой организации. Данные Отчета должны быть идентичны аналогичным данным финансовой отчетности и других форм отчетности о микрофинансовой деятельности.
- 4. При заполнении Отчета указываются фактические значения обязательных нормативов и показатели, используемые для их расчета, рассчитанные микрофинансовой организацией в соответствии с действующим нормативным актом Приднестровского республиканского банка, регламентирующим методику определения собственных средств (капитала) микрофинансовой организации, устанавливающим обязательные нормативы для микрофинансовой организации, привлекающей денежные средства физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, являющихся учредителями (участниками, акционерами), и (или) юридических лиц в виде займов.
- 5. При заполнении разделов Отчета в случае отсутствия значения показателя ставится символ «0» (ноль), при наличии значения данные по суммам указываются в рублях с точностью до двух знаков после запятой, доля - в процентах с двумя десятичными знаками после запятой.
- Форма 4
- 1. Отчетность по форме 4 «Данные о структуре требований по договорам займа и о размере сформированных резервов на возможные потери по займам» (далее – Отчет) настоящей Инструкции содержит данные о структуре требований по договорам займа по основному долгу, начисленным процентам, иным платежам в пользу микрофинансовой организации, а также неустойке (штрафу, пене) в сумме, присужденной судом или признанной заемщиком, по заключенным микрофинансовой организацией и по приобретенным микрофинансовой организацией договорам займа, и данные о суммах фактически сформированных и суммах недосозданных резервов на возможные потери по займам по указанным требованиям, рассчитанных в соответствии с нормативным актом Приднестровского республиканского банка, регламентирующим порядок формирования микрофинансовыми организациями резервов на возможные потери по займам.
- 2. Отчет составляется микрофинансовыми организациями на ежемесячной основе по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным и представляется в Приднестровский республиканский банк до 25 числа месяца, следующего за отчетным. Все графы Отчета должны быть заполнены.
- 3. Отчет составляется на основе данных бухгалтерского учета (синтетического и аналитического учета) микрофинансовой организации. Данные Отчета должны быть идентичны аналогичным данным финансовой отчетности и других форм отчетности о микрофинансовой деятельности.
- 4. При заполнении разделов Отчета в случае отсутствия значения показателя ставится символ «0» (ноль), при наличии значения данные по суммам указываются в рублях с точностью до двух знаков после запятой.
- Форма 5
- Раздел 1. Операции, совершенные с использованием банковских счетов микрофинансовой организации
- Раздел 2. Операции, проведенные через кассу микрофинансовой организации
- 1. Отчетность по форме 5 «Отчетность об операциях с денежными средствами» (далее - Отчет) настоящей Инструкции составляется в целях мониторинга Приднестровским республиканским банком операций с денежными средствами, совершаемых микрофинансовыми организациями, и содержит данные по операциям, совершенным с использованием банковских счетов и проведенных через кассу микрофинансовой организации.
- 2. Отчет составляется микрофинансовыми организациями на ежемесячной основе по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным и представляется в Приднестровский республиканский банк до 25 числа месяца, следующего за отчетным. Все графы Отчета должны быть заполнены.
- 3. Отчет составляется и представляется в целом по микрофинансовой организации, включая данные по всем филиалам микрофинансовой организации и иным подразделениям, расположенным на территории Приднестровской Молдавской Республики.
- 4. Отчет составляется на основе данных бухгалтерского учета (синтетического и аналитического учета) микрофинансовой организации. Данные Отчета должны быть идентичны аналогичным данным финансовой отчетности и других форм отчетности о микрофинансовой деятельности.
- 5. Микрофинансовая организация на основании документов внутреннего учета формирует сведения об операциях в разрезе каждого вида операции в соответствии с Таблицей № 1 «Перечень видов операций с денежными средствами, совершаемых микрофинансовыми организациями» настоящего Порядка составления и представления Отчета, совершенной с использованием банковского счета микрофинансовой организации и отраженной в разделе 1 Отчета, или проведенной через кассу микрофинансовой организации и отраженной в разделе 2 Отчета (далее - сведения об операциях).
- 6. В случае если в отчетном периоде не совершались операции по счетам микрофинансовой организации и (или) через кассу микрофинансовой организации, микрофинансовая организация представляет Отчет, содержащий данные по строкам «Входящие остатки на начало отчетного периода» и «Исходящие остатки на конец отчетного периода» раздела 1 Отчета и по строкам «Входящие остатки денежных средств в кассе на начало отчетного периода» и «Исходящие остатки денежных средств в кассе на конец отчетного периода» раздела 2 Отчета. В указанном случае микрофинансовой организации необходимо представить пояснения о причинах отсутствия данных по другим показателям Отчета. В случае представления Отчета, не содержащего данных по всем показателям Отчета, микрофинансовой организации необходимо представить пояснения к Отчету о причинах отсутствия данных.
- 7. В случае отсутствия данных по отдельным показателям Отчета соответствующие строки, графы Отчета не заполняются.
- 8. Показатели разделов 1 и 2 Отчета составляются в сводном виде:
- 9. Данные по строкам «Входящие остатки на начало отчетного периода» и «Исходящие остатки на конец отчетного периода» раздела 1 Отчета отражаются суммарно по всем банковским счетам микрофинансовой организации, открытым в одной кредитной организации (одном филиале кредитной организации), в разрезе видов валют.
- 10. Раздел 1 Отчета составляется отдельно по каждой кредитной организации (каждому филиалу кредитной организации), в которой (котором) открыт банковский счет (открыты банковские счета) микрофинансовой организации, по которому (которым) в отчетном периоде совершались операции либо имелись ненулевые остатки денежных средств на начало отчетного периода и (или) на конец отчетного периода.
- 11. По каждому виду операции, указанному в графе 2 раздела 1 Отчета, начиная с графы 4 раздела 1 Отчета, по видам валют отражаются суммы операций, проведенных по банковским счетам в течение отчетного периода.
- 12. Раздел 2 Отчета составляется по всем операциям микрофинансовой организации, проведенным через кассу микрофинансовой организации в течение отчетного периода.
- 13. При заполнении разделов 1 и 2 Отчета в случае отсутствия значения показателя ставится символ «0» (ноль), при наличии значения данные по суммам указываются в рублях с точностью до двух знаков после запятой.
Реквизиты документа
Полное наименование
О формах, сроках и порядке составления и представления в Приднестровский республиканский банк отчетности микрофинансовыми организациями
Издатель
Приднестровский Республиканский Банк
Вид акта
Инструкция
№ документа
№ 42-И
Редакция
Первоначальный документ
Дата документа
02.11.2020
Источник оф. опубликования
САЗ 20-51
Скачать
Доступно по тарифу
К карточке документа
Карточка документа
О формах, сроках и порядке составления и представления в Приднестровский республиканский банк отчетности микрофинансовыми организациями
Тип:
Инструкция
Номер:
№ 42-И
Статус:
Опубликован
Редакция:
Первоначальный документ
Организация:
Приднестровский Республиканский Банк
Дата:
02.11.2020