На главную
О внесении изменений и дополнений в Указание Приднестровского республиканского банка от 20 декабря 2019 года № 1227-У «О порядке перехода на новые правила формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни» (Регистрационный № 9268 от 30 декабря 2019 года) (САЗ 20-1)
Указание
№ 1355-У от 07.07.2021
САЗ 21-32
- 1. Внести в Указание Приднестровского республиканского банка от 20 декабря 2019 года № 1227-У «О порядке перехода на новые правила формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни» (Регистрационный № 9268 от 30 декабря 2019 года) (САЗ 20-1) с изменениями, внесенными Указанием Приднестровского республиканского банка от 25 июня 2020 года № 1279-У (Регистрационный № 9618 от 28 июля 2020 года) (САЗ 20-31) (далее − Указание) следующие изменения и дополнения:
- 2. Настоящее Указание вступает в силу со дня, следующего за днем официального опубликования.
- Глава 1. Общие положения
- 1. Настоящие Правила формирования страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни, а также составления и представления отчетности (далее ‒ Правила), устанавливают состав и порядок формирования страховыми организациями страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни, с целью гарантирования выполнения обязательств по договорам страхования, перестрахования и сострахования, а также порядок составления и представления отчетности.
- 2. Основные понятия, используемые в настоящих Правилах:
- 3. Для выполнения страховыми организациями взятых на себя обязательств по договорам страхования они формируют страховые резервы. Страховые резервы формируются из полученных страховых взносов в порядке и на условиях, установленных действующим законодательством Приднестровской Молдавской Республики.
- 4. Страховые резервы подразделяются на:
- 5. Страховщик рассчитывает и формирует страховые резервы раз в квартал при определении финансовых результатов от проведения страховой деятельности.
- 6. Данные, необходимые для расчета страховых резервов на каждую отчетную дату по каждому договору, являются обязательными реквизитами:
- 7. Страховщик осуществляет расчет и формирование страховых резервов на основании информации, содержащейся в указанных журналах, которые должны вестись страховщиками ежедневно на момент заключения договоров страхования (сострахования, перестрахования) и на момент начисления выплат страховых возмещений и сумм по каждому виду страхования отдельно.
- 8. Результаты расчетов отражаются страховщиками в следующих формах отчетности (согласно Приложению № 2 к настоящим Правилам):
- 9. В случае установления несоответствия страховых резервов страховой организации принятым обязательствам по обеспечению предстоящих выплат по договорам страхования орган страхового надзора вправе потребовать от страховщика изменения состава страховых резервов и (или) методов формирования страховых резервов.
- 10. Страховщик может по согласованию с органом страхового надзора использовать иные методы формирования страховых резервов с условием, если данные методы обоснованы актуарным заключением. Актуарное заключение должно содержать обоснование того, что применение данных методов не противоречит действующему законодательству и актуарным принципам, а также описание воздействия применения указанных методов на позицию и финансовые результаты страховщика. Актуарное заключение о применении иных методов включается в пояснительную записку, которая прилагается к внутреннему регламенту страховщика.
- 11. Объем страховых резервов, сформированных и поддержанных страховщиком, не может быть менее размера, полученного при расчете данных резервов, в соответствии с методами, установленными настоящими Правилами.
- Глава 2. Состав страховых резервов
- 12. Страховые резервы включают:
- 13. По согласованию с органом страхового надзора могут быть образованы другие страховые резервы (резерв колебания убыточности, резерв катастроф), связанные со спецификой обязательств, принятых по договорам страхования и носит накопительный характер. Резерв катастроф формируется из отчислений в размере до 15% от страховых брутто-премий, начисленных по страхованию в отчетном периоде, за минусом страховых брутто-премий, начисленных для передачи в перестрахование в том же периоде, по видам страхования, условия проведения которых предусматриваются обязательствами страховщика произвести выплату в связи с ущербом, нанесенным в результате непреодолимой силы или крупномасштабной аварии. Изъятие (использование) денежных средств из резерва катастроф осуществляется только при возникновении страхового случая или в случае ликвидации страховщика.
- 14. Величина страховых резервов определяется путем оценки в денежной форме обязательств по предстоящим страховым выплатам.
- Глава 3. Назначение и методология формирования страховых резервов
- 15. В качестве базы для расчета страховых резервов, за исключением резерва катастроф и резерва заявленных, но не урегулированных убытков, принимается базовая страховая премия (начисленная брутто-премия), определенная на отчетную дату.
- 16. Резерв незаработанной премии (далее – РНП) рассчитывается отдельно по каждому договору страхования путем суммирования определенной доли начисленной брутто-премии, относящейся к неистекшему сроку действия договора страхования.
- 17. Для расчета величины РНП по одному договору страхования применяется метод «pro rata temporis»:
- 18. Общим РНП является сумма РНП, рассчитанных по каждому договору страхования (РНПi), для которого страховая премия была начислена на дату расчета и выражается по формуле:
- 19. Начисленная страховая брутто-премия включает как начисленную премию по договорам страхования, так и начисленную премию по рискам, принятым в перестрахование, в случае если страховщик располагает правом, предусмотренным договором, получать начисленную премию, а премия была действительно получена или признана и отражена как премия к получению на дату расчета РНП.
- 20. По договорам страхования, по которым дата вступления в силу договора страхования начинается после даты отражения в доходах начисленной премии, а расчет РНП производится в промежутке между датой заключения договора и датой вступления в силу договора, РНП является равным начисленной премии.
- 21. Резерв убытков:
- 1. Форма 1 предназначена для расчета резерва незаработанной премии (далее ‒ РНП) методом «pro rata temporis». Расчет РНП производится по каждому договору страхования.
- 2. В графе 2 показывают базовую страховую премию согласно данным журнала учета заключенных договоров страхования.
- 3. В графе 3 указывают срок действия договора страхования в днях согласно данным журнала учета заключенных договоров страхования.
- 4. В графе 4 указывают число дней, прошедших с момента вступления договора страхования в силу на дату составления отчета.
- 5. В графе 5 указывают число дней, по которым не истекла ответственность страховщика по договору страхования на отчетную дату. Определяют на основании уже заполненных граф в форме: графа 5 = графа 3 – графа 4.
- 6. В графе 6 показывают незаработанную премию по договору страхования, которая рассчитывается по формуле, приведенной в настоящих правилах: графа 6 = графа 2 х графа 5 : графа 3.
- 7. Итоговая сумма в графе 6 составляет РНП по соответствующему виду страхования.
- 1. Графы 3, 4, 5 заполняют на основании данных журнала учета убытков.
- 2. В графе 6 отражают величину заявленных, но не урегулированных убытков (далее ‒ РЗУ) на отчетную дату, которую рассчитывают на основании уже заполненных граф: графа 6 = графа 3 + графа4 – графа 5.
- 3. В графе 7 показывают сумму средств, предназначенных на урегулирование убытков, в размере 3% от величины заявленных, но не урегулированных убытков на отчетную дату: графа 7, строка 05 = графа 6, строка 05 х 3% : 100%.
- 4. Данные графы 8, строка 05 составляют сумму РЗУ по соответствующему виду страхования: графа 8, строка 05 = графа 6, строка 06 + графа 7, строка 05.
- 5. Если у страховой организации имеются убытки, не урегулированные за кварталы, не отраженные в данной форме, таблицу следует продлить на необходимое количество кварталов.
- 1. В графе 3 показывают базовую страховую премию с разбивкой по кварталам.
- 2. В графе 4, строка 05 показывают, в каком проценте от базовой страховой премии образуют резерв заявленных, но не урегулированных убытков (далее ‒ РПНУ).
- 3. В графе 5, строка 05 показывают величину РПНУ на отчетную дату: графа 5, строка 05 = графа 3, строка 05 х графа 4, строка 05 : 100%.
- 1. В графе 1 указываются виды страхования.
- 2. В графе 2, 3, 4 и 5 показывают общую величину резервов по каждому виду страхования.
- 3. В графе 6 показывают общую величину страховых резервов по видам страхования, а также остаток страховых резервов в целом по организации на отчетную дату (конец отчетного периода), который подлежит отражению в балансе.
- 4. Изменение остатка резервов по видам и в целом на конец отчетного периода по сравнению с началом периода отражаются в отчете о финансовых результатах.
- 1. В графе 2 отражают остаток резерва катастроф на начало отчетного периода (начало года) по каждому виду страхования в отдельности.
- 2. В графе 3 показывают страховые премии, полученные в отчетном периоде по каждому виду страхования в отдельности, для которых рассчитывается резерв катастроф.
- 3. В графе 4 отражают размер процента, установленный для формирования резерва катастроф по каждому виду страхования.
- 4. В графе 5 показывают расчетную сумму отчетного периода, предназначенную для отчисления в резерв катастроф по каждому виду страхования: графа 5 = графа 3 x графа 4 : 100.
- 5. В графе 6 отражают сумму изъятых средств из резерва катастроф по каждому виду страхования.
- 6. В графе 7 показывают остаток резерва катастроф на конец отчетного периода по каждому виду страхования, графа 7 = графа 2 + графа 5 – графа 6.
Реквизиты документа
Полное наименование
О внесении изменений и дополнений в Указание Приднестровского республиканского банка от 20 декабря 2019 года № 1227-У «О порядке перехода на новые правила формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни» (Регистрационный № 9268 от 30 декабря 2019 года) (САЗ 20-1)
Издатель
Приднестровский Республиканский Банк
Вид акта
Указание
№ документа
№ 1355-У
Редакция
Первоначальный документ
Дата документа
07.07.2021
Источник оф. опубликования
САЗ 21-32
Скачать
Доступно по тарифу
К карточке документа
Карточка документа
О внесении изменений и дополнений в Указание Приднестровского республиканского банка от 20 декабря 2019 года № 1227-У «О порядке перехода на новые правила формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни» (Регистрационный № 9268 от 30 декабря 2019 года) (САЗ 20-1)
Тип:
Указание
Номер:
№ 1355-У
Статус:
Опубликован
Редакция:
Первоначальный документ
Организация:
Приднестровский Республиканский Банк
Дата:
07.07.2021