На главную
О ЕДИНОМ СОЦИАЛЬНОМ НАЛОГЕ
Закон
№ 344-З от 30.09.2000
СЗМР 00-3 от 01.01.2000
- Статья 1. Основные понятия и термины, используемые в настоящем Законе
- 1. Для целей налогообложения используются следующие понятия:
- 2. Институты, понятия и термины гражданского, административного и других отраслей законодательства Приднестровской Молдавской Республики, используемые в настоящем Законе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено настоящим Законом.
- Статья 2. Налогоплательщики
- Статья 3. Объект налогообложения
- 1. Для налогоплательщиков, указанных в подпункте а) пункта 1 статьи 2 настоящего Закона, - выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу работников и иных физических лиц по всем основаниям (кроме процентов по депозитам, выплачиваемым вкладчикам банка, и дивидендов с долевого участия в уставных капиталах), в том числе:
- 2. Исключен.
- 3. Налогоплательщики - частные нотариусы и адвокаты, исчисляют и уплачивают обязательные страховые взносы в порядке, определенном статьей 9 настоящего Закона.
- 4. Для налогоплательщиков, указанных в подпункте а) статьи 2-1 настоящего Закона, подлежащих в соответствии с действующим законодательством Приднестровской Молдавской Республики государственному пенсионному обеспечению, - выплаты, учитываемые в составе фонда заработной платы, в денежной и (или) натуральной форме, начисленные в их пользу.
- 5. Налогоплательщики - субъекты малого предпринимательства, применяющие упрощенную систему налогообложения в соответствии с действующим законодательством Приднестровской Молдавской Республики, исчисляют и уплачивают единый социальный налог в доходы внебюджетных фондов в порядке, определенном Законом Приднестровской Молдавской Республики «Об упрощенной системе налогообложения для юридических лиц».
- Статья 4. Налоговая база
- Статья 5. Суммы, не подлежащие налогообложению
- 1. Не включаются в состав доходов, подлежащих налогообложению:
- 2. В налоговую базу (в части суммы налога, подлежащей зачислению в Единый государственный фонд социального страхования Приднестровской Молдавской Республики на цели социального страхования работающих граждан), кроме выплат, указанных в пункте 1 настоящей статьи, не включаются также:
- 3. Льготы, установленные подпунктами 5), 6) пункта 1 настоящей статьи, предоставляются при соблюдении всех нижеследующих условий:
- Статья 6. Налоговые льготы
- Статья 7. Ставки единого социального налога
- 1. В размере 3 процентов выплат, начисленных в пользу каждого работника и иного физического лица в Единый государственный фонд социального страхования Приднестровской Молдавской Республики на цели пенсионного страхования (обеспечения) специализированными организациями по подготовке спортсменов высокого класса.
- 2. В размере 4,9 процента выплат, начисленных в пользу работников и иных физических лиц в Единый государственный фонд социального страхования Приднестровской Молдавской Республики (в том числе: на цели пенсионного страхования (обеспечения) – 4,1 процента; на цели социального страхования работающих граждан – 0,6 процента; на улучшение оснащенности учреждений здравоохранения медицинским оборудованием – 0,2 процента; на цели страхования от безработицы – 0 процентов) для:
- 3. В размере 25 процентов выплат, начисленных в пользу каждого отдельного работника и иного физического лица в Единый государственный фонд социального страхования Приднестровской Молдавской Республики (в том числе: на цели пенсионного страхования (обеспечения) – 20,7 процента; на цели социального страхования работающих граждан – 3,0 процента; на цели страхования от безработицы – 0,3 процента; на улучшение оснащенности учреждений здравоохранения медицинским оборудованием – 1 процент), для остальных налогоплательщиков, в том числе иностранных либо с участием иностранного капитала, использующих наемный труд по трудовым договорам либо выплачивающих вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, а также по авторским договорам или лицензионным договорам.
- 4. В размере 12 процентов выплат, начисленных в пользу работников, впервые получивших высшее или среднее профессиональное образование и принятых на работу в течение года после окончания учебы сверх численности работников списочного состава по состоянию на 31 декабря года, предшествующего году принятия на работу, в Единый государственный фонд социального страхования Приднестровской Молдавской Республики (в том числе: на цели пенсионного страхования (обеспечения) – 10,4 процента; на цели социального страхования работающих граждан – 1,6 процента), для юридических лиц любых организационно-правовых форм, уплачивающих налог по ставке, установленной пунктом 3 настоящей статьи.
- 5. В размере 12 процентов выплат, начисленных в пользу работников 16–29 лет, не имеющих профессионального образования, принятых на работу сверх численности работников списочного состава по состоянию на 31 декабря года, предшествующего году принятия на работу, в Единый государственный фонд социального страхования Приднестровской Молдавской Республики (в том числе: на цели пенсионного страхования (обеспечения) – 10,4 процента; на цели социального страхования работающих граждан – 1,6 процента), для юридических лиц любых организационно-правовых форм, уплачивающих налог по ставке, установленной пунктом 3 настоящей статьи.
- 6. В размере 12 процентов выплат, начисленных в пользу работников, прошедших курсовую подготовку по рабочим специальностям за счет средств Единого государственного фонда социального страхования Приднестровской Молдавской Республики, принятых на работу в течение 1 (одного) года после окончания подготовки сверх численности работников списочного состава по состоянию на 31 декабря года, предшествующего году принятия на работу, в Единый государственный фонд социального страхования Приднестровской Молдавской Республики (в том числе: на цели пенсионного страхования (обеспечения) – 10,4 процента; на цели социального страхования работающих граждан – 1,6 процента), для юридических лиц любых организационно-правовых форм, уплачивающих налог по ставке, установленной пунктом 3 настоящей статьи.
- 7. В размере 18 процентов выплат, начисленных в пользу работников после длительного (более одного года) перерыва в работе, принятых на работу сверх численности работников списочного состава по состоянию на 31 декабря года, предшествующего году принятия на работу, в Единый государственный фонд социального страхования Приднестровской Молдавской Республики (в том числе: на цели пенсионного страхования (обеспечения) – 15,6 процента; на цели социального страхования работающих граждан – 2,4 процента), для юридических лиц любых организационно-правовых форм, уплачивающих налог по ставке, установленной пунктом 3 настоящей статьи.
- 8. В размере 12 процентов выплат, начисленных в пользу работников, впервые обучающихся по очной форме обучения в организациях высшего или среднего профессионального образования, принятых на работу сверх численности работников списочного состава по состоянию на 31 декабря года, предшествующего году принятия на работу, в Единый государственный фонд социального страхования Приднестровской Молдавской Республики (в том числе: на цели пенсионного страхования (обеспечения) – 10,4 процента; на цели социального страхования работающих граждан – 1,6 процента), для юридических лиц любых организационно-правовых форм, уплачивающих налог по ставке, установленной пунктом 3 настоящей статьи.
- 9. В размере 7 процентов от дохода, полученного от осуществления профессиональной деятельности, определяемого при представлении декларации в налоговый орган, в Единый государственный фонд социального страхования Приднестровской Молдавской Республики (в том числе: на цели пенсионного страхования (обеспечения) – 6,5 процента; на цели страхования от безработицы – 0,5 процента), для частных нотариусов и адвокатов, не производящих выплат в пользу работников и иных физических лиц.
- 10. В размере 23,09 процента в части выплат, начисленных в пользу лиц, осужденных к лишению свободы, и (или) лиц, содержащихся в лечебно-трудовых профилакториях, в Единый государственный фонд социального страхования Приднестровской Молдавской Республики (в том числе: на цели пенсионного страхования (обеспечения) – 20,7 процента; на цели социального страхования работающих граждан – 1,5 процента; на улучшение оснащенности учреждений здравоохранения медицинским оборудованием – 0,89 процента) для организаций, осуществляющих выплаты в пользу данных лиц.
- 11. Установить, что граждане, подлежащие в соответствии с действующим законодательством Приднестровской Молдавской Республики государственному пенсионному обеспечению, уплачивают обязательные страховые взносы в Единый государственный фонд социального страхования Приднестровской Молдавской Республики на цели пенсионного страхования (обеспечения) в размере 3 процентов выплат, учитываемых в составе фонда заработной платы, в денежной и (или) натуральной форме, начисленных в их пользу. Обязательные страховые взносы граждан начисляются и удерживаются с выплат, начисленных в пользу работников и иных физических лиц до вычета налогов, сборов и других удержаний.
- 12. Сельскохозяйственные товаропроизводители, перешедшие на уплату фиксированного сельскохозяйственного налога, уплачивают единый социальный налог в составе фиксированного сельскохозяйственного налога в порядке, определенном Законом Приднестровской Молдавской Республики «О фиксированном сельскохозяйственном налоге.
- Статья 8. Порядок уплаты единого социального налога
- 1. Сумма единого социального налога исчисляется налогоплательщиком отдельно по каждому виду социального страхования ежемесячно и определяется как соответствующая процентная доля налоговой базы. Налогоплательщики ежемесячно в сроки, установленные соответствующим исполнительным органом государственной власти, в ведении которого находятся вопросы организации и обеспечения сбора налогов и иных обязательных платежей, предоставляют в налоговые органы по месту своего нахождения отчет об общих суммах выплат, начисленных в пользу работников и иных физических лиц, начисленного единого социального налога, суммах начисленных пособий и самостоятельно произведенных расходов на обязательные цели государственного социального страхования, предусмотренные законодательством Приднестровской Молдавской Республики. Иная информация, расчеты, отчеты, а также все документы и пояснения, связанные с исчислением и уплатой единого социального налога, правом на льготы, представляются только при проведении контрольных мероприятий.
- 2. Налогоплательщики, указанные в пунктах 1-3 статьи 7 настоящего Закона, обязаны вести учет сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм единого социального налога и обязательного страхового взноса, относящихся к ним, а также сумм, не подлежащих налогообложению, по каждому работнику и иному физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты по форме и в порядке, разработанным органом государственной власти, осуществляющим индивидуальный (персонифицированный) учет в системе государственного пенсионного страхования.
- 3. Сумма налога, зачисляемая в составе единого социального налога в Единый государственный фонд социального страхования Приднестровской Молдавской Республики на цели социального страхования работающих граждан, подлежит уменьшению налогоплательщиками на произведенные ими самостоятельно расходы на указанные цели, предусмотренные действующим законодательством Приднестровской Молдавской Республики.
- 4. Налогоплательщики, указанные в подпунктах а) и в) пункта 1 статьи 2 настоящего Закона, производят уплату платежей по единому социальному налогу и обязательным страховым взносам ежемесячно - в день получения средств в банке на оплату труда за истекший месяц, но не позднее 5 (пяти) календарных дней со дня, установленного для сдачи отчета.
- 5. Налог, начисленный на выплаты, включаемые в себестоимость продукции (работ, услуг), издержки обращения, относится на себестоимость продукции (работ, услуг), издержки обращения.
- 6. Банк не вправе выдавать своему клиенту - налогоплательщику средства на оплату труда за истекший (текущий) месяц, если последний не представил платежного поручения на перечисление налога.
- Статья 9. Порядок и сроки уплаты налога и обязательных страховых взносов частными нотариусами, не производящими выплат в пользу работников и иных физических лиц
- 1. Исчисление суммы налога, подлежащей уплате частными нотариусами, не производящими выплат в пользу работников и иных физических лиц, производится при представлении налоговой декларации за соответствующий налоговый период с суммы дохода, полученного от осуществления профессиональной деятельности, по ставке, установленной пунктом 9 статьи 7 настоящего Закона.
- 2. Уплата частными нотариусами обязательного страхового взноса производится ежемесячно в размере 30 РУ МЗП в сроки, установленные исполнительным органом государственной власти, в ведении которого находятся вопросы финансов, при этом:
- Статья 9. Порядок и сроки уплаты налога и обязательных страховых взносов частными нотариусами и адвокатами, не производящими выплат в пользу работников и иных физических лиц
- 1. Исчисление суммы налога, подлежащей уплате частными нотариусами и адвокатами, не производящими выплат в пользу работников и иных физических лиц, производится при представлении налоговой декларации за соответствующий налоговый период с суммы дохода, полученного от осуществления профессиональной деятельности, по ставке, установленной пунктом 9 статьи 7 настоящего Закона.
- 2. Уплата частными нотариусами обязательного страхового взноса производится ежемесячно в размере 30 РУ МЗП в сроки, установленные исполнительным органом государственной власти, в ведении которого находятся вопросы финансов, при этом:
- 3. Уплата адвокатами обязательного страхового взноса производится в размере 30 РУ МЗП в месяц, в котором получен доход, в сроки, установленные исполнительным органом государственной власти, в ведении которого находятся вопросы финансов, при этом:
- Статья 10. Ответственность за нарушение налогового законодательства
- Статья 11. Переходные положения
- 1. Налогоплательщики, указанные в пункте 4 статьи 7 настоящего Закона, в 2004 году на добровольной основе вправе уплачивать единый социальный налог в размере 24 процентов выплат, начисленных в пользу работников и иных физических лиц (в том числе в Государственный пенсионный фонд Приднестровской Молдавской Республики - 20,8 процента, в Государственный фонд обязательного социального страхования Приднестровской Молдавской Республики - 2,8 процента, в Государственный фонд содействия занятости Приднестровской Молдавской Республики - 0,4 процента), если при исчислении единого социального налога за отчетный период (месяц) по ставке 24 процента сумма начисленного единого социального налога составит равную либо большую величину, чем за соответствующий месяц 2003 года с учетом уровня инфляции с начала финансового года по месяц, предшествующий месяцу начисления единого социального налога текущего года.
- 2. Если налогоплательщиками, указанными в пункте 4 статьи 7 настоящего Закона, не производилось начисление выплат и иных вознаграждений в пользу работников и иных физических лиц в определенном месяце 2003 года, то пункт 1 настоящей статьи не распространяется на данных налогоплательщиков в соответствующем месяце 2004 года.
- 3. Право на выбор ставки единого социального налога налогоплательщиками, указанными в пункте 4 статьи 7 настоящего Закона, возникает ежемесячно в течение всего 2004 года.
- 4. Пункты 1-3 настоящей статьи действуют до 1 января 2005 года.
- Статья 12. О приведении нормативных правовых актов в соответствие с настоящим Законом
- Статья 13. Вступление в силу настоящего Закона
Первоначальный документ
Текущая редакция на 08.07.2008
Текущая редакция на 14.01.2009
Текущая редакция на 23.03.2009
Текущая редакция на 03.11.2009
Текущая редакция на 14.12.2009
Текущая редакция на 07.06.2010
Текущая редакция на 24.09.2010
Текущая редакция на 11.10.2010
Текущая редакция на 22.11.2010
Текущая редакция на 21.04.2011
Текущая редакция на 24.05.2011
Текущая редакция на 27.07.2011
Текущая редакция на 29.09.2011
Текущая редакция на 24.12.2012
Текущая редакция на 01.01.2013
Текущая редакция на 04.02.2014
Текущая редакция на 15.01.2016
Текущая редакция на 10.05.2016
Текущая редакция на 23.06.2016
Текущая редакция на 01.07.2016
Текущая редакция на 25.07.2016
Текущая редакция на 30.11.2016
Текущая редакция на 24.03.2017
Текущая редакция на 26.06.2017
Текущая редакция на 27.09.2017
Реквизиты документа
Полное наименование
О ЕДИНОМ СОЦИАЛЬНОМ НАЛОГЕ
Издатель
Президент Приднестровской Молдавской Республики
Вид акта
Закон
№ документа
№ 344-З
Редакция
Текущая редакция на 04.02.2014
Дата документа
30.09.2000
Источник оф. опубликования
СЗМР 00-3
Год источника
2000
Скачать
Доступно по тарифу
К карточке документа
Карточка документа
О ЕДИНОМ СОЦИАЛЬНОМ НАЛОГЕ
Тип:
Закон
Номер:
№ 344-З
Статус:
Опубликован
Редакция:
Текущая редакция на 04.02.2014
Организация:
Президент ПМР
Дата:
30.09.2000