На главную
Об утверждении Положения «О порядке проведения таможенными органами Приднестровской Молдавской Республики таможенного аудита»
Приказ
№ 500 от 11.12.2017
САЗ 18-2
- 1. Утвердить Положение «О порядке проведения таможенными органами Приднестровской Молдавской Республики таможенного аудита», согласно Приложению к настоящему Приказу.
- 2. Информационно-аналитическому управлению Государственного таможенного комитета Приднестровской Молдавской Республики и начальникам таможен Государственного таможенного комитета Приднестровской Молдавской Республики направлять в таможенную инспекцию Государственного таможенного комитета Приднестровской Молдавской Республики информацию при возникновении признаков, указывающих на необходимость проведения таможенного аудита. Информацию предоставлять в виде рапорта на имя Председателя Государственного таможенного комитета Приднестровской Молдавской Республики.
- 3. Таможенной инспекции Государственного таможенного комитета Приднестровской Молдавской Республики по результатам проведения таможенного аудита предоставлять Информационно-аналитическому управлению Государственного таможенного комитета Приднестровской Молдавской Республики информацию о выявленных нарушениях и рисках для дальнейшего формирования системы управления рисками таможенных органов Приднестровской Молдавской Республики.
- 4. Информационно-аналитическому управлению Государственного таможенного комитета Приднестровской Молдавской Республики на основании полученной информации о результатах проведенного таможенного аудита осуществлять мониторинг внешнеэкономической деятельности лица, в отношении которого проводился таможенный аудит, а также сбор информации о количестве уплаченных таможенных платежей, о выявленных нарушениях таможенного законодательства Приднестровской Молдавской Республики.
- 5. Отделу документационного обеспечения Государственного таможенного комитета Приднестровской Молдавской Республики внести соответствующее дополнение в номенклатуру дел таможенной инспекции: «Материалы, отчеты и прочие документы по проведению таможенного аудита», определив срок хранения - 5 (пять) лет.
- 6. Правовому управлению Государственного таможенного комитета Приднестровской Молдавской Республики обеспечить направление настоящего Приказа для государственной регистрации в Министерство юстиции Приднестровской Молдавской Республики.
- 7. Контроль за исполнением настоящего Приказа оставляю за собой.
- 8. Настоящий Приказ вступает в силу со дня, следующего за днем его официального опубликования и распространяет свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 года.
- 1. Общие положения
- 1. Таможенный аудит - форма таможенного контроля, проводимого таможенными органами Приднестровской Молдавской Республики после завершения таможенного оформления товаров путем проверки данных бухгалтерского учета, системы учета и отчетности и сопоставления полученной информации с данными, заявленными при таможенном оформлении товара.
- 2. Таможенный аудит проводится на основании решений, принятых таможенным органом Приднестровской Молдавской Республики в соответствии с положениями Таможенного кодекса Приднестровской Молдавской Республики.
- 2. Порядок осуществления таможенного аудита.
- 3. Таможенный аудит может проводиться как по инициативе таможенных органов Приднестровской Молдавской Республики, так и по письменному заявлению лица о проведении в отношении него таможенного аудита. Основания для проведения таможенного аудита установлены пунктом 4 статьи 237-1 Таможенного кодекса Приднестровской Молдавской Республики.
- 4. Решение о проведении таможенного аудита оформляется приказом Государственного таможенного комитета Приднестровской Молдавской Республики.
- 5. В приказе на проведение таможенного аудита указывается:
- 6. О проведении таможенного аудита лицо, в отношении которого предстоит провести таможенный аудит, уведомляется направлением по почте (с уведомлением) или вручением ему заверенной копии приказа о проведении таможенного аудита не позднее трех рабочих дней со дня подписания приказа.
- 7. Одновременно с приказом о проведении таможенного аудита лицу направляется (вручается) письмо таможенного органа с перечнем документов, подлежащих представлению при проведении таможенного аудита.
- 8. В качестве документов, необходимых для проведения таможенного аудита, могут быть истребованы:
- 9. Место проведения таможенного аудита согласовывается сотрудниками таможенного органа с лицом, в отношении которого проводится таможенный аудит. В случаях, когда для проведения таможенного аудита лицо, в отношении которого проводится таможенный аудит, передает таможенному органу документы для проведения таможенного аудита, факт получения и возврата документов, необходимых для проведения таможенного аудита, оформляется составлением акта приема-передачи документов в двух экземплярах. Образец составления акта приема-передачи документов приведен в Приложении № 1 к настоящему Положению.
- 10. При проведении таможенного аудита лицо, в отношении которого проводится таможенный аудит, предоставляет оригиналы документов. По согласованию с должностным лицом таможенного органа, осуществляющим таможенный аудит, могут быть представлены заверенные копии документов и (или) компьютерные распечатки, в случаях, когда учет у проверяемого лица ведется автоматизировано. Если для проведения таможенного аудита имеет значение часть сведений, содержащихся в документе, представляется заверенная выписка из этого документа.
- 11. В целях облегчения и повышения оперативности предоставления необходимых для проведения таможенного аудита документов лицо, в отношении которого проводится таможенный аудит, может по согласованию с должностным лицом таможенного органа, осуществляющим таможенный аудит, направить затребованные документы по электронной почте на сервер Государственного таможенного комитета Приднестровской Молдавской Республики. В последующем все полученные по электронной почте бухгалтерские документы лицо, в отношении которого проводится таможенный аудит, заверяет в порядке, установленном законом Приднестровской Молдавской Республики «О бухгалтерском учете и отчетности».
- 12. В случае непредоставления запрашиваемых документов, сотрудники таможенных органов, осуществляющие таможенный аудит, выписывают проверяемому лицу требование о предоставлении документов, по форме, установленной Приложением № 2 к настоящему Положению.
- 13. Требование о предоставлении документов выписывается в двух экземплярах:
- 14. Лицо, в отношении которого проводится таможенный аудит, получившее требование о предоставлении документов, обязано принять меры по его исполнению и представить документы в сроки, установленные таможенным органом. В случае неисполнения требования таможенного органа о предоставлении документов или создании условий, препятствующих проведению таможенного аудита, таможенный аудит завершается, составляется отчет и предприятие по системе управления рисками относится к категории участников внешнеэкономической деятельности с высоким уровнем риска.
- 15. Права и обязанности лица, в отношении которого проводится таможенный аудит, установлены статьей 237-1 Таможенного кодекса Приднестровской Молдавской Республики.
- 16. Права таможенных органов установлены статьей 237-1 Таможенного кодекса Приднестровской Молдавской Республики.
- 17. При проведении таможенного аудита сотрудники таможенных органов обязаны:
- 18. Основные направления таможенного аудита:
- 19. Таможенный аудит может проводиться как по одному из вышеуказанных направлений, так и по всем одновременно, комплексно. Также может быть проведен таможенный аудит по конкретной сделке (контракту) или поставке.
- 20. При письменном заявлении лица о проведении в отношении него таможенного аудита, таможенный аудит проводится по направлениям, указанным в заявлении лица.
- 21. Таможенный аудит, проведенный по всем направлениям, перечисленным в пункте 18 настоящего Положения, проводится таможенными органами не чаще 1 (одного) раза в год. При проведении таможенного аудита по одному или нескольким конкретным направлениям, проведение таможенного аудита по этим же направлениям может осуществляется не ранее чем через год.
- 22. Продолжительность проведения таможенного аудита составляет 1 (один) месяц.
- 23. Проведение таможенного аудита может быть продлено еще на 2 (два) месяца в следующих случаях:
- 24. Продление таможенного аудита оформляется приказом Государственного таможенного комитета Приднестровской Молдавской Республики.
- 25. Таможенные органы Приднестровской Молдавской Республики при проведении таможенного аудита осуществляют сопоставление информации, содержащейся в базах данных таможенных органов Приднестровской Молдавской Республики, по стоимости и количеству оформленных товаров с данными бухгалтерского учета, осуществляют проверку системы учета и отчетности проверяемого лица, изучают его деловую документацию и коммерческие документы, относящиеся к таможенному декларированию, на предмет соблюдения действующего таможенного и валютного законодательства, контроль за исполнением которых возложен на таможенные органы, при необходимости проводят инвентаризацию, привлекают специалистов (экспертов).
- 26. При проведении таможенного аудита сотрудники таможенного органа, осуществляющие таможенный аудит, вправе осуществлять проверку системы учета и отчетности лица, в отношении которого проводится таможенный аудит.
- 27. При необходимости подтверждения (установления) фактического наличия товаров, таможенные органы Приднестровской Молдавской Республики при проведении таможенного аудита проводят инвентаризацию товаров. Инвентаризация проводится в присутствии представителя лица, в отношении которого проводится таможенный аудит. По результатам составляется акт инвентаризации товаров по форме, утвержденной Приложением № 3 к настоящему Положению.
- 28. Каждый лист акта инвентаризации должен быть пронумерован и подписан должностным лицом таможенного органа, проводившим инвентаризацию, и представителем лица, в отношении которого проводится таможенный аудит. Инвентаризация может осуществляться выборочно.
- 29. До начала проведения инвентаризации у проверяемого субъекта запрашиваются бухгалтерские документы, подтверждающие остатки товаров на дату проведения инвентаризации.
- 30. При проведении инвентаризации товары описываются таким образом, чтобы их можно было сравнить со сведениями, указанными в таможенных декларациях, и с данными бухгалтерского учета (указывается наименование товара, производитель, по возможности № партии и дата производства). В случае необходимости применяются фото- и (или) видеосъемка.
- 31. При необходимости получения дополнительных сведений и подтверждений в ходе проведения таможенного аудита, таможенные органы Приднестровской Молдавской Республики могут организовать встречный аудит лица, связанного по сделкам с лицом, в отношении которого проводится таможенный аудит.
- 32. Лица, осуществляющие деятельность в сфере таможенного дела, пользующиеся специальными упрощениями, а также пользующиеся и (или) владеющие иностранными товарами, при проведении таможенного аудита по требованию таможенных органов Приднестровской Молдавской Республики обязаны представлять в таможенные органы Приднестровской Молдавской Республики отчетность о хранящихся, перевозимых, реализуемых, перерабатываемых и (или) используемых товарах, а также о совершенных таможенных операциях.
- 33. По результатам проведенного аудита таможенные органы составляют отчет в течении десяти рабочих дней со дня его завершения, в котором описывается проделанная работа по направлениям проведенного таможенного аудита.
- 34. В случае выявления нарушений по результатам проведения таможенного аудита, лицо, в отношении которого проводится таможенный аудит, к ответственности не привлекается, а таможенные органы Приднестровской Молдавской Республики в течение 3 (трех) рабочих дней оформляют обязательное к исполнению предписание по форме, установленной в Приложении № 4 к настоящему Положению.
- 35. В случае выявления фактов неуплаты или неполной уплаты таможенных платежей при проведении таможенного аудита, одновременно с предписанием составляется акт об обнаружении факта неуплаты таможенных платежей по форме, утвержденной нормативно-правовым актом Государственного таможенного комитета Приднестровской Молдавской Республики, регламентирующим порядок взыскания таможенных платежей.
- 36. Предписание об устранении выявленных нарушений подписывается Председателем Государственного таможенного комитета Приднестровской Молдавской Республики, либо лицом его замещающим и вручается лицу, в отношении которого проводился таможенный аудит. Допускается направление предписания по почте с уведомлением.
- 37. В предписании указывается на необходимость доплаты или возврата недоплаченных (переплаченных) таможенных платежей в срок, не превышающий 7 (семи) рабочих дней, а также даются рекомендации по устранению потенциальных признаков нарушений в установленные сроки, по недопущению нарушений таможенного законодательства Приднестровской Молдавской Республики. Срок для доплаты или возврата недоплаченных (переплаченных) таможенных платежей устанавливается со дня выписанного предписания.
- 38. По истечение срока, установленного в предписании, лицо, в отношении которого проводился таможенный аудит, письменно отчитывается перед таможенным органом об исполнении предписания.
- 39. В случае неисполнения предписания в части доплаты недоплаченных таможенных платежей таможенные органы не позднее 10 (десяти) рабочих дней со дня установления факта неуплаты формируют требование об уплате таможенных платежей в соответствии со статьями 147, 147-1 Таможенного кодекса Приднестровской Молдавской Республики и принимают меры по взысканию таможенных платежей в соответствии с установленным порядком.
- 40. При необоснованном воспрепятствовании проведению таможенного аудита либо не исполнении в установленный срок предписаний таможенных органов Приднестровской Молдавской Республики об устранении выявленных нарушений, таможенный аудит завершается и предприятие по системе управления рисками относится к категории участников внешнеэкономической деятельности с высоким уровнем риска.
- 41. Возврат документов представителям лица, в отношении которого проводится таможенный аудит, проводится только после проверки ими сохранности документов и собственноручной записи на оригинале акта приема-передачи документов об отсутствии (наличии) претензий по сохранности представленных для проведения таможенного аудита документов, заверенной подписью.
- 42. При возвращении лицу, в отношении которого проводится таможенный аудит, всех полученных документов одновременно заполнение акта приема-передачи является не обязательным. При этом представитель лица, в отношении которого проводится таможенный аудит, собственноручно заполняет расписку о получении документов в полном объеме и отсутствии претензий по форме, установленной Приложением № 5 к настоящему Положению.
- 43. Оригиналы акта приема-передачи документов и расписка о получении документов в полном объеме приобщаются к материалам проведенного таможенного аудита, а копии передаются лицу, в отношении которого проводится таможенный аудит.
- 44. Выявленные при проведении таможенного аудита нарушения и риски вносятся в систему управления рисками таможенных органов Приднестровской Молдавской Республики.
- 1. ____________________________________________________________
- 2. ____________________________________________________________
- 3. ____________________________________________________________
- 4. ____________________________________________________________
- 5. ____________________________________________________________
- 6. ____________________________________________________________
- 7. ____________________________________________________________
- 8. ____________________________________________________________
- 9. ____________________________________________________________
- 10. ___________________________________________________________
- 11. ___________________________________________________________
- 12. ___________________________________________________________
- 13. ___________________________________________________________
- 14. ___________________________________________________________
- 15. ___________________________________________________________
- 16. ___________________________________________________________
- 17. ___________________________________________________________
- 18. ___________________________________________________________
- 19. ___________________________________________________________
- 20. ___________________________________________________________
- 21. ___________________________________________________________
- 1. _________________________________________________________________
- 2. _________________________________________________________________
- 3. _________________________________________________________________
- 4. _________________________________________________________________
- 5. _________________________________________________________________
- 2. _________________________________________________________________
- 3. _________________________________________________________________
Реквизиты документа
Полное наименование
Об утверждении Положения «О порядке проведения таможенными органами Приднестровской Молдавской Республики таможенного аудита»
Издатель
Государственный таможенный комитет
Вид акта
Приказ
№ документа
№ 500
Редакция
Первоначальный документ
Дата документа
11.12.2017
Источник оф. опубликования
САЗ 18-2
Скачать
Доступно по тарифу
К карточке документа
Карточка документа
Об утверждении Положения «О порядке проведения таможенными органами Приднестровской Молдавской Республики таможенного аудита»
Тип:
Приказ
Номер:
№ 500
Статус:
Опубликован
Редакция:
Первоначальный документ
Организация:
Государственный таможенный комитет
Дата:
11.12.2017