На главную
О ПОРЯДКЕ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ ФОНДА РИСКА ПО ПРОЧИМ ОПЕРАЦИЯМ
Положение
№ 102-П от 09.02.2011
САЗ 11-14
- Глава 1. Общие положения
- 1. Требования настоящего Положения не распространяются на:
- 2. Фонд риска на возможные потери по прочим операциям (далее - фонд риска) - это специальный резерв, который формируется по:
- 3. Под возможными потерями кредитной организации применительно к формированию фонда риска понимается риск понесения убытков по причине возникновения одного или нескольких следующих обстоятельств:
- 4. В целях определения размера фонда риска элементы расчетной базы фонда риска: остатки на балансовых счетах в соответствии с главой 2 настоящего Положения; контрактные стоимости условных обязательств кредитного характера, отражаемые на условных счетах, в соответствии с частью второй пункта 21 настоящего Положения; расчетные величины по срочным сделкам в соответствии с пунктом 22 настоящего Положения; расчетные величины по прочим потерям, определенные в соответствии с пунктом 24 настоящего Положения - классифицируются на основании профессионального суждения в одну из пяти категорий качества:
- 5. При классификации элементов расчетной базы кредитная организация оценивает финансовое положение контрагента с целью выявления вероятности неисполнения либо ненадлежащего исполнения им договорных обязательств (за исключением элементов, указанных в главах 4, 5 и 6 настоящего Положения).
- 6. Элементы расчетной базы фонда риска и факторы риска, на основании которых кредитная организация выносит по ним профессиональное суждение об уровне риска и, соответственно, о размере расчетного фонда риска и о величине возможных потерь (далее - профессиональное суждение), определяются кредитной организацией самостоятельно на основании требований настоящего Положения. Источники получения возможной информации о факторах риска, включая средства массовой информации и другие источники, определяются кредитной организацией самостоятельно. Кредитная организация должна приложить все разумные усилия для получения информации, необходимой для вынесения профессионального суждения. При этом документ, содержащий профессиональное суждение по каждому элементу расчетной базы фонда риска, анализ факторов, которые легли в основу указанного суждения, а также расчет фонда риска включаются в досье контрагента. Указанные документы составляются с периодичностью, определенной требованиями пункта 20 Положения ПРБ № 91-П. Отсутствие информации о контрагенте должно рассматриваться кредитной организацией как один из факторов риска, принимаемых во внимание при вынесении профессионального суждения.
- 7. Элементы расчетной базы фонда риска, относящиеся к контрагенту, у которого перед кредитной организацией имеется задолженность по кредиту, классифицируются в категорию качества, соответствующую категории качества, к которой отнесена задолженность по кредиту, определенной в соответствии с требованиями Положения ПРБ № 91-П (за исключением элементов расчетной базы, фонд риска по которым формируется в соответствии с требованиями главы 4 настоящего Положения).
- 8. Кредитная организация отражает во внутренних документах политику (правила, процедуры, методики) оценки риска потерь, позволяющую классифицировать элементы расчетной базы фонда риска по категориям качества, предусмотренным настоящим Положением, в том числе содержащую более детальные процедуры оценки качества активов, условных обязательств кредитного характера, и процедуры формирования (регулирования) фонда риска, чем это предусмотрено настоящим Положением, а также иные положения в соответствии с пунктом 13 Положения ПРБ № 91-П.
- 9. Кредитная организация предоставляет в Приднестровский республиканский банк копии утвержденных ею внутренних документов, а также изменения и дополнения к ним, в течение 5 рабочих дней после утверждения.
- 10. Оценка риска по элементам расчетной базы фонда риска осуществляется на постоянной основе.
- 11. Профессиональное суждение по элементам расчетной базы и формирование (регулирование) фонда риска должно основываться на следующих принципах:
- 12. Уточнение размера фонда риска по элементам расчетной базы в связи с изменением уровня кредитного риска, изменением величины элементов расчетной базы (в том числе вызванным изменением официального курса иностранной валюты, в которой номинированы элементы расчетной базы, по отношению к рублю Приднестровской Молдавской Республики, установленного Приднестровским республиканским банком) осуществляется по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным. Кредитная организация вправе предусмотреть в своих внутренних документах необходимость уточнения размера фонда риска в связи с наличием вышеперечисленных обстоятельств на внутримесячную дату (внутримесячные даты). Уточнение размера фонда риска по элементам расчетной базы осуществляется на внутримесячную дату (внутримесячные даты) в случаях, когда в соответствии с пунктом 39 Инструкции ПРБ № 22-И Приднестровский республиканский банк требует представления расчета обязательных нормативов на внутримесячную дату (внутримесячные даты).
- 13. В состав расчетной базы фонда риска могут быть включены иные, не названные в пункте 4 настоящего Положения, элементы, в отношении которых у кредитной организации имеются основания для вынесения суждения о возможности возникновения потерь, связанных, прежде всего, с неисполнением контрагентом договорных обязательств.
- 14. Кредитная организация представляет в Приднестровский республиканский банк отчеты о формировании фонда риска по прочим операциям в соответствии с Приложениями № 1 и № 2 к настоящему Положению (на отчетную дату - первое число каждого месяца, в течение трех рабочих дней, следующих за отчетным месяцем). При этом данные, указанные в Приложениях № 1 и № 2 к настоящему Положению, на бумажном носителе отражаются в рублях с двумя знаками после запятой и должны быть идентичны данным форматного электронного документа. В форматном электронном документе, заверенном электронной цифровой подписью, данные необходимо предоставлять в соответствии с Приложением № 3 к настоящему Положению и в сроки, указанные в данном Приложении.
- Глава 2. Определение расчетной базы фонда риска по балансовым активам (вложения в ценные бумаги; средства, размещенные на корреспондентских счетах; требования кредитной организации по прочим операциям; прочие финансово-хозяйственные операции кредитной организации; прочее участие; активы, переданные в доверительное управление)
- 15. Элементами расчетной базы фонда риска являются балансовые стоимости ценных бумаг, отраженные на отдельных лицевых счетах балансовых счетов класса I «Активы» Плана счетов, за исключением вложений в ценные бумаги, которые указаны в пункте 1 настоящего Положения, а также учтенных векселей, фонд риска по которым формируется в соответствии с требованиями Положения ПРБ № 91-П.
- 16. Элементами расчетной базы фонда риска являются требования к кредитным организациям, учитываемые на балансовых счетах 1022, 1023, 1024, 1027 (в части счетов, открытых в небанковских кредитных организациях), 1042, 1043, а также на счетах, открытых кредитной организацией для учета незавершенных расчетов, осуществляемых через счета, открытые в других кредитных организациях. Риск оценивается отдельно по каждой кредитной организации.
- 17. «Элементами расчетной базы фонда риска являются требования кредитной организации по прочим операциям (за исключением финансово-хозяйственных операций), отраженные на отдельных лицевых счетах балансовых счетов 1655, 1659.
- 18. Элементами расчетной базы фонда риска являются прочие финансово-хозяйственные операции кредитной организации, отраженные на отдельных лицевых счетах балансовых счетов 1651 (в части сумм недостач); 1655, 1657, 1659; а также остатки на отдельных лицевых счетах балансового счета 1606. При этом являющиеся элементами расчетной базы остатки по счету 1606 предварительно уменьшаются на величину соответствующих остатков на балансовом счете 1646. Рассчитанная указанным способом величина может быть скорректирована на сумму полученных арендных платежей, в случае если по условиям договора суммы арендных платежей включены в выкупную цену переданных в аренду основных средств.
- 19. Элементами расчетной базы фонда риска являются вложения кредитной организации в акции (доли участия), не уменьшающие сумму основного капитала в соответствии с требованиями Инструкции ПРБ № 22-И.
- 20. Элементами расчетной базы фонда риска являются активы, переданные в доверительное управление, состав которых определяется с учетом требований подпункта «а» настоящего пункта.
- Глава 3. Определение расчетной базы фонда риска по условным обязательствам кредитного характера
- Глава 4. Определение расчетной базы фонда риска по срочным сделкам
- Глава 5. Порядок формирования фонда риска по требованиям по получению процентных доходов
- Глава 6. Определение расчетной базы фонда риска по прочим потерям
- Глава 7. Порядок определения размера расчетного фонда риска, формирования фонда риска и списания безнадежной задолженности
- Глава 8. Особенности надзора за порядком формирования кредитными организациями фонда риска
- Глава 9. Заключительные положения
- 27. Настоящее Положение вступает в силу с 1 января 2013 года.
- 1. Подлежащий формированию фонд риска по прочим потерям __________руб.
- 2. Фактически сформированный фонд риска по прочим потерям _________руб.
- 1. Отчет «Сведения о формировании фонда риска по прочим балансовым активам и по условным обязательствам кредитного характера» содержит информацию о балансовых активах и условных обязательствах кредитного характера, являющихся элементами расчетной базы фонда риска в соответствии с настоящим Положением;
- 2. В графах 3 - 13 соответствующий вид актива отражается по балансовой (остаточной) стоимости;
- 3. В графах 3 - 8 условные обязательства кредитного характера отражаются по балансовой стоимости;
- 4. В графах 9-13 активы, которые по условиям договора погашаются частями (долями), в случае непогашения в срок части (доли) отражаются в объеме непогашенной части (доли) в зависимости от срока задержки платежа. В случае наличия по активу просроченной задолженности различной длительности в графах 9-13 отражению подлежит общий объем непогашенных частей (долей) по максимальному сроку задержки платежей. В случае погашения на дату составления отчета ранее просроченной задолженности такая задолженность не подлежит отражению в отчете;
- 5. В пунктах 1 и 2 раздела «Справочно» указывается, соответственно, величина подлежащего формированию и фактически сформированного фонда риска по прочим потерям, определенного в соответствии с требованиями главы 6 настоящего Положения.
- 1. Отчет «Сведения о формировании фонда риска по срочным сделкам» содержит информацию о срочных сделках, являющихся элементами расчетной базы фонда риска в соответствии с настоящим Положением;
- 2. В отчете отражается информация о срочных сделках, определенных в соответствии с пунктом 2 настоящего Положения;
- 3. В отчете не приводятся сведения по второй части соглашений о сделках купли-продажи ценных бумаг с обратным выкупом, заключенных между кредитной организацией и контрагентами.
Первоначальный документ
Текущая редакция на 26.03.2012
Текущая редакция на 22.10.2012
Текущая редакция на 28.12.2012
Текущая редакция на 11.03.2013
Текущая редакция на 28.02.2014
Текущая редакция на 17.06.2014
Текущая редакция на 30.07.2015
Текущая редакция на 03.03.2016
Текущая редакция на 20.06.2016
Реквизиты документа
Полное наименование
О ПОРЯДКЕ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ ФОНДА РИСКА ПО ПРОЧИМ ОПЕРАЦИЯМ
Издатель
Приднестровский Республиканский Банк
Вид акта
Положение
№ документа
№ 102-П
Редакция
Текущая редакция на 28.12.2012
Дата документа
09.02.2011
Источник оф. опубликования
САЗ 11-14
Скачать
Доступно по тарифу
К карточке документа
Карточка документа
О ПОРЯДКЕ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ ФОНДА РИСКА ПО ПРОЧИМ ОПЕРАЦИЯМ
Тип:
Положение
Номер:
№ 102-П
Статус:
Опубликован
Редакция:
Текущая редакция на 28.12.2012
Организация:
Приднестровский Республиканский Банк
Дата:
09.02.2011