На главную
О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ ГОДОВОГО ОТЧЕТА
Указание
№ 372-У от 19.01.2010
САЗ 10-16
Утратил силу
- Глава 1. Общие положения
- 1. Годовой отчет составляется за период, начинающийся с 1 января отчетного года и заканчивающийся 31 декабря отчетного года (включительно), по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным. В дальнейшем в целях настоящего Указания 31 декабря отчетного года именуется «отчетная дата».
- 2. Годовой отчет составляется с учетом событий после отчетной даты независимо от их положительного или отрицательного характера, применяемых и определяемых в соответствии с Главой 3 настоящего Указания.
- 3. Годовой отчет составляется в рублях Приднестровской Молдавской Республики.
- 4. Порядок и срок составления годового отчета утверждаются в учетной политике кредитной организации исходя из установленного в соответствии с учредительными документами порядка представления годового отчета на утверждение общего собрания акционеров (участников) и с учетом сроков проведения аудиторской проверки.
- 5. В состав годового отчета кредитной организации включаются:
- 6. Основой для составления годового отчета являются регистры (документы) синтетического учета, в том числе:
- 7. Годовой отчет представляется кредитными организациями в Приднестровский республиканский банк в соответствии с требованиями действующего законодательства Приднестровской Молдавской Республики.
- 8. Формы отчетности, указанные в подпунктах а) - д) пункта 5 настоящего Указания, и итоговая часть аудиторского заключения подлежат опубликованию в порядке и в сроки, установленные нормативным актом Приднестровского республиканского банка, регулирующим опубликование информации о деятельности кредитных организаций.
- Глава 2. Подготовка к составлению годового отчета
- 9. В целях составления годового отчета кредитные организации проводят в конце отчетного года подготовительную работу, состоящую из следующих мероприятий:
- 10. Кредитные организации самостоятельно определяют порядок осуществления расчетно-кассового обслуживания клиентов в первый рабочий день года, следующего за отчетным, о чем извещают клиентов.
- Глава 3. События после отчетной даты и порядок их отражения в бухгалтерском учете
- 11. В целях настоящего Указания событием после отчетной даты (далее - СПОД) признается факт деятельности кредитной организации, который происходит в период между отчетной датой и датой составления годового отчета, и который оказывает или может оказать влияние на финансовое состояние кредитной организации.
- 12. К СПОД относятся:
- 13. В бухгалтерском учете корректирующие СПОД отражаются в период до даты составления годового отчета в следующем порядке.
- Глава 4. Составление годового отчета
- 14. Бухгалтерский баланс (публикуемая форма) составляется и представляется по форме и в порядке, изложенном в Приложении № 1 к настоящему Указанию.
- 15. Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма) составляется и представляется по форме и в порядке, изложенном в Приложении № 2 к настоящему Указанию.
- 16. Отчет о движении денежных средств (публикуемая форма) составляется и представляется по форме и в порядке, изложенном в Приложении № 3 к настоящему Указанию.
- 17. Отчет об уровне достаточности капитала и величине сформированных резервов (публикуемая форма) составляется и представляется по форме и в порядке, изложенном в Приложении № 4 к настоящему Указанию.
- 18. Сведения об обязательных нормативах (публикуемая форма) составляются и представляются по форме и в порядке, изложенном в Приложении № 5 к настоящему Указанию.
- 19. Пояснительная записка должна содержать существенную информацию о кредитной организации, ее финансовом положении, сопоставимости данных за отчетный и предшествующий ему годы, методах оценки и существенных статьях бухгалтерской отчетности, в том числе:
- 20. Бухгалтерский баланс (публикуемая форма), отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма), отчет о движении денежных средств (публикуемая форма), отчет об уровне достаточности капитала и величине сформированных резервов (публикуемая форма), сведения об обязательных нормативах (публикуемая форма), пояснительная записка подписываются руководителем и главным бухгалтером кредитной организации и утверждаются годовым собранием акционеров (участников).
- Глава 5. Заключительные положения
- 21. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 7 рабочих дней со дня официального опубликования и применяется, начиная с составления годового отчета за 2010 год.
- 1. Отчетность по форме «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)» (далее - Отчет) является составной частью годового отчета кредитной организации и подлежит опубликованию. Отчет представляется кредитными организациями в Приднестровский республиканский банк не позднее пяти рабочих дней после утверждения общим собранием акционеров (участников).
- 2. Отчет составляется на основе «Разработочной таблицы для составления формы отчетности «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)» (далее - Разработочная таблица) в рублях Приднестровской Молдавской Республики с двумя знаками после запятой.
- 3. Сведения, приведенные в Отчете и сгруппированные в соответствии с Разработочной таблицей, должны соответствовать итоговым данным графы 13 «Сводной ведомости оборотов по отражению событий после отчетной даты».
- 4. В графе 4 Отчета приводятся сопоставимые данные на соответствующую отчетную дату прошлого года.
- 1. Отчетность по форме «Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)» (далее - Отчет) является составной частью годового отчета кредитной организации и подлежит опубликованию. Отчет представляется кредитными организациями в Приднестровский республиканский банк не позднее пяти рабочих дней после утверждения общим собранием акционеров (участников).
- 2. Отчет составляется на основе «Разработочной таблицы для составления формы отчетности «Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)» (далее - Разработочная таблица) в рублях Приднестровской Молдавской Республики с двумя знаками после запятой.
- 3. В графе 4 Отчета приводятся сопоставимые данные за соответствующий период прошлого года.
- 1. Отчетность по форме «Отчет о движении денежных средств (публикуемая форма)» (далее - Отчет) является составной частью годового отчета кредитной организации и подлежит опубликованию. Отчет представляется кредитными организациями в Приднестровский республиканский банк не позднее пяти рабочих дней после утверждения общим собранием акционеров (участников).
- 2. В Отчете отражаются в динамике получение (приток) и уплата (отток) или привлечение и предоставление (размещение) денежных средств и их эквивалентов, обусловленные деятельностью кредитной организации. В целях составления Отчета под эквивалентами денежных средств понимаются краткосрочные высоколиквидные вложения, свободно конвертируемые в денежные средства и подвергающиеся незначительному риску изменения стоимости.
- 3. Отчет составляется на основании формы отчетности «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)», формы отчетности «Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)» с учетом корректировок, осуществляемых в соответствии с «Разработочной таблицей для составления формы отчетности «Отчет о движении денежных средств (публикуемая форма)» (далее - Разработочная таблица), в рублях Приднестровской Молдавской Республики с двумя знаками после запятой.
- 4. Для составления Отчета кредитные организации также осуществляют корректировку активов и обязательств в части операций обмена активов и (или) обязательств и влияния изменений официальных курсов, установленных Приднестровским республиканским банком, на активы и обязательства.
- 5. В Отчете:
- 1. Формирование (доначисление) резерва на возможные потери по кредитам и приравненной к ним задолженности в отчетном периоде (рублей), всего __________________________, в том числе вследствие:
- 2. Восстановление (уменьшение) резерва на возможные потери по кредитам и приравненной к ним задолженности в отчетном периоде (рублей), всего __________________________, в том числе вследствие:
- 2.1 списания безнадежных кредитов ______________;
- 2.2 погашения кредитов ____________;
- 2.3 изменения качества кредитов _____________;
- 2.4 изменения официального курса иностранной валюты по отношению к рублю Приднестровской Молдавской Республики, установленного Приднестровским республиканским банком _______________;
- 2.5 иных причин ____________________.
- 3. исключен.
- 4. исключен.
- 5. исключен.
- 6. исключен.
- 1. Отчетность по форме «Отчет об уровне достаточности капитала и величине сформированных резервов (публикуемая форма)» (далее - Отчет) является составной частью годового отчета кредитной организации и подлежит опубликованию. Отчет представляется кредитными организациями в Приднестровский республиканский банк не позднее пяти рабочих дней после утверждения общим собранием акционеров (участников).
- 2. Строки 1, 1.1 - 1.7 Отчета заполняются на основании формы отчетности «Расчет собственного капитала», составленной в соответствии с нормативным актом Приднестровского республиканского банка, регламентирующим порядок регулирования деятельности кредитных организаций.
- 3. По строкам 2 и 3 Отчета отражаются соответственно нормативное и фактическое значение достаточности капитала, рассчитанное в соответствии с нормативным актом Приднестровского республиканского банка, регламентирующим порядок регулирования деятельности кредитных организаций.
- 4. По строке 4 Отчета отражается фактическая величина сформированных кредитной организацией резервов на возможные потери, в том числе:
- 1. Отчетность по форме «Сведения об обязательных нормативах (публикуемая форма)» (далее - Отчет) является составной частью годового отчета и подлежит опубликованию. Представляется кредитными организациями в структурное подразделение Приднестровского республиканского банка, осуществляющее надзор за их деятельностью, не позднее пяти рабочих дней после утверждения общим собранием акционеров (участников).
- 2. Отчет заполняется на основе данных, определенных в соответствии с нормативным правовым актом Приднестровского республиканского банка, регламентирующим порядок регулирования деятельности кредитных организаций.
- 3. Отчет подлежит заполнению кредитной организацией только в части показателей, которые она рассчитывает, исходя из характера своей деятельности.
Реквизиты документа
Полное наименование
О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ ГОДОВОГО ОТЧЕТА
Издатель
Приднестровский Республиканский Банк
Вид акта
Указание
№ документа
№ 372-У
Редакция
Текущая редакция на 22.08.2013
Дата документа
19.01.2010
Источник оф. опубликования
САЗ 10-16
Скачать
Доступно по тарифу
К карточке документа
Карточка документа
О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ ГОДОВОГО ОТЧЕТА
Утратил силу
Тип:
Указание
Номер:
№ 372-У
Статус:
Опубликован
Редакция:
Текущая редакция на 22.08.2013
Организация:
Приднестровский Республиканский Банк
Дата:
19.01.2010