На главную
О правилах формирования страховых резервов по страхованию жизни
Положение
№ 125-П от 22.11.2017
САЗ 18-1
- Глава 1. Общие положения
- 1. Настоящее Положение утверждает правила формирования страховых резервов по страхованию жизни, устанавливающие:
- 2. Действие настоящего Положения не распространяется на общества взаимного страхования.
- 3. Страховщик разрабатывает и утверждает положение о формировании страховых резервов, содержащее порядок формирования страховых резервов, исходя из требований настоящего Положения.
- 4. Страховщик обязан представить в орган страхового надзора положение о формировании страховых резервов по страхованию жизни в течение 10 (десяти) рабочих дней со дня его утверждения с приложением заверенной копии решения страховщика о его утверждении.
- 5. Расчет страховых резервов осуществляется на основании данных бухгалтерского учета и отчетности страховщика и сведений, содержащихся в журналах учета договоров страхования и страховых выплат по страхованию жизни.
- 6. Страховщик рассчитывает страховые резервы в рублях Приднестровской Молдавской Республики.
- 7. В целях настоящего Положения при расчете страховых резервов расчетной датой является дата, на которую осуществляется расчет страховых резервов, расчетным периодом является период с 1 января по расчетную дату, по состоянию на которую осуществляется расчет величины страховых резервов.
- Глава 2. Виды и размеры страховых резервов, обязательность и условия их формирования
- 8. Страховщик формирует следующие виды страховых резервов:
- 9. Математический резерв формируется страховщиком в обязательном порядке по всем договорам страхования жизни.
- 10. Математический резерв представляет собой расчетную величину обязательств страховщика по договорам страхования жизни, которые могут возникнуть в связи с наступлением страховых случаев.
- 11. Резерв расходов представляет собой расчетную величину предстоящих расходов страховщика по обслуживанию и исполнению договора страхования жизни в течение срока действия такого договора после уплаты единовременной страховой премии или по истечении периода уплаты страховых взносов.
- 12. Резерв выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям представляет собой расчетную величину неисполненных или исполненных не полностью обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат по заявленным на расчетную дату страховым случаям или обязательств, срок исполнения которых на расчетную дату наступил исходя из условий договора страхования жизни, а также при досрочном расторжении договора страхования жизни.
- 13. Резерв выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям представляет собой расчетную величину неисполненных на дату расчета обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат в связи со страховыми случаями, произошедшими в расчетном периоде или предшествующих ему периодах, но не заявленными страховщику.
- 14. Резерв дополнительных выплат (страховых бонусов) представляет собой расчетную величину обязательств страховщика по предусмотренным договором страхования жизни выплатам инвестиционного дохода в дополнение к страховой сумме.
- 15. Выравнивающий резерв представляет собой расчетную величину дополнительного обеспечения обязательств страховщика в случае дефицита страховых премий (взносов), возникшего в случае, когда резервный базис (совокупность параметров, необходимых для расчета страховых резервов) является более консервативным, чем тарифный базис (совокупность параметров, необходимых для расчета страховых тарифов). Более консервативным резервным базисом считается базис, которому на любую дату расчета соответствует большая величина резервов по договору страхования жизни.
- 16. Резерв опций и гарантий представляет собой расчетную величину не учитывающихся при формировании математического резерва и резерва дополнительных выплат (страховых бонусов) обязательств страховщика, вытекающих из следующих условий договора страхования жизни: величины страховой суммы и (или) величины дополнительных выплат, на которые страхователь (застрахованный, выгодоприобретатель) имеет право в соответствии с условиями договора страхования жизни, зависят от доходности актива (группы активов), определенного (определенной) в соответствии с условиями договора страхования жизни.
- Глава 3. Методы расчета страховых резервов
- 17. Расчет страховых резервов осуществляется на основе резервного базиса с учетом условий договоров страхования жизни.
- 18. Состав и значения параметров резервного базиса определяются исходя из рисков, включенных в договор страхования жизни, с учетом прогнозов макроэкономического развития (демографические показатели, ставка рефинансирования).
- 19. Резервный базис должен включать следующие параметры:
- 20. Норма (ставка) доходности, применяемая в целях расчета страховых резервов, устанавливается страховщиком в зависимости от условий договора страхования жизни и практики размещения средств страховых резервов страховщика, доходности ценных бумаг и не может превышать 5 (пять) процентов.
- 21. Выбор таблиц смертности, заболеваемости, инвалидности осуществляется с учетом особенностей страхового риска по договору страхования жизни на основе характеристик застрахованного лица и (или) страхователя.
- 22. Уровень цильмеризации, который определяется как доля разности между актуарной стоимостью поступлений части премии, предназначенной для осуществления страховой выплаты (далее - нетто-премии), рассчитанной с учетом начальных расходов страховщика на заключение договора страхования, и актуарной стоимостью поступлений резервируемой нетто-премии в совокупной начисленной страховой премии (далее - брутто-премии) по договору страхования, не может превышать 4 (четыре) процента.
- 23. Величина будущих расходов страховщика по обслуживанию договоров страхования для целей расчета страховых резервов должна составлять не менее 0,01 процента от расчетной страховой суммы по договору страхования жизни на любую дату расчета страховых резервов, за исключением периода выплаты страховой ренты (аннуитета), в который величина будущих расходов страховщика по обслуживанию договоров страхования жизни должна составлять не менее 0,5 процента от расчетной страховой суммы по договору страхования.
- 24. Расчетной страховой суммой по договору страхования жизни является максимальная из следующих величин:
- 25. Значения параметров резервного базиса должны совпадать со значениями параметров тарифного базиса, за исключением случая, когда резервный базис является более консервативным, чем тарифный.
- 26. Значения параметров резервного базиса должны выбираться страховщиком на основе консервативного подхода так, чтобы обеспечить способность страховщика выполнить обязательства в случае отклонений фактических значений параметров от прогнозируемых или наиболее вероятных.
- 27. Расчет математического резерва, выравнивающего резерва и резерва расходов осуществляется перспективным методом - на основе актуарных стоимостей предстоящих денежных выплат (поступлений) по договору страхования жизни.
- 28. По договорам страхования жизни, предусматривающим выплату выкупных сумм, суммарная величина резервов по договору, за исключением резерва выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям, на любую расчетную дату должна быть не менее величины выкупной суммы.
- 29. Математический резерв рассчитывается отдельно по каждому договору страхования.
- 30. Величина математического резерва на дату расчета, не совпадающую со страховой годовщиной, рассчитывается методом интерполяции через величины математического резерва на ближайшие к дате расчета страховые годовщины.
- 31. Для расчета математического резерва используются годовые величины:
- 32. С целью учета начальных расходов страховщика по заключению договора страхования жизни при расчете математического резерва вместо резервируемой нетто-премии допускается использование цильмеризованной резервируемой нетто-премии.
- 33. Если на дату расчета математический резерв по договору страхования жизни принимает отрицательное значение, то считается, что он равен нулю.
- 34. При изменении страховой суммы, размера и порядка уплаты страховой премии (страховых взносов), срока страхования расчет математического резерва на даты расчета, следующие за датой указанного изменения, осуществляется с учетом внесенных изменений.
- 35. Величина резерва выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям на дату расчета определяется как совокупный объем денежных сумм, включая сумму дополнительных выплат части инвестиционного дохода по договорам страхования жизни, прекратившим свое действие, подлежащих выплате застрахованному (выгодоприобретателю) в связи:
- 36. Расчет резерва выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям осуществляется по совокупности договоров страхования жизни или программ страхования в отношении обязательств страховщика в случае смерти и иных событий, кроме дожития застрахованного (страхователя) до определенного возраста или срока, методом расчета на основе анализа динамики страховых выплат.
- 37. Расчет резерва расходов осуществляется отдельно по каждому договору страхования жизни.
- 38. Величина резерва расходов на расчетную дату, не совпадающую со страховой годовщиной, рассчитывается методом интерполяции через величины резерва расходов на ближайшие к расчетной дате страховые годовщины.
- 39. Для расчета резерва расходов используются годовые величины:
- 40. Расчет резерва дополнительных выплат (страховых бонусов) осуществляется отдельно по каждому договору страхования жизни, программе страхования.
- 41. Расчет выравнивающего резерва осуществляется отдельно по каждому договору страхования жизни.
- 42. Расчет резерва опций и гарантий осуществляется отдельно по каждому договору страхования жизни.
- Глава 4. Требования к положению о формировании страховых резервов
- Глава 5. Требования к документам, содержащим сведения, необходимые для расчета страховых резервов, и сроки хранения таких документов
- 45. Документы, содержащие сведения, необходимые для расчета страховых резервов, подлежат хранению страховщиком не менее 5 (пяти) лет с даты полного исполнения обязательств по договору. Хранению подлежат документы, содержащие следующие сведения:
- 46. Указанные в пункте 45 настоящего Положения сведения являются обязательными реквизитами журнала учета договоров страхования и страховых выплат по страхованию жизни.
- Глава 6. Методика расчета доли перестраховщиков в страховых резервах
- Глава 7. Заключительные положения
- 49. Настоящее Положение вступает в силу с 1 января 2018 года.
- 50. Страховщикам в течение 10 рабочих дней со дня вступления в силу настоящего Положения необходимо представить в орган страхового надзора положение о формировании страховых резервов по страхованию жизни.
- 51. Формирование страховщиками страховых резервов по страхованию жизни в соответствии с настоящим Положением осуществляется по договорам страхования, заключенным с 1 января 2018 года.
Реквизиты документа
Полное наименование
О правилах формирования страховых резервов по страхованию жизни
Издатель
Приднестровский Республиканский Банк
Вид акта
Положение
№ документа
№ 125-П
Редакция
Первоначальный документ
Дата документа
22.11.2017
Источник оф. опубликования
САЗ 18-1
Скачать
Доступно по тарифу
К карточке документа
Карточка документа
О правилах формирования страховых резервов по страхованию жизни
Тип:
Положение
Номер:
№ 125-П
Статус:
Опубликован
Редакция:
Первоначальный документ
Организация:
Приднестровский Республиканский Банк
Дата:
22.11.2017