На главную
О ВВЕДЕНИИ В ДЕЙСТВИЕ ИНСТРУКЦИИ "О ПОРЯДКЕ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ ЗА ПОСТУПЛЕНИЕМ В ПРИДНЕСТРОВСКУЮ МОЛДАВСКУЮ РЕСПУБЛИКУ ТОВАРОВ И ВАЛЮТНОЙ ВЫРУЧКИ ОТ ЭКСПОРТА ТОВАРОВ, РАБОТ, УСЛУГ"
Приказ
№ 85/01-07/38 от 28.03.2007
САЗ 07-19
- 1. Ввести в действие Инструкцию «О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Приднестровскую Молдавскую Республику товаров и валютной выручки от экспорта товаров, работ, услуг» согласно Приложению к настоящему Приказу.
- 2. Приднестровскому Республиканскому банку и Государственному таможенному комитету при осуществлении валютного контроля руководствоваться положениями данного Приказа.
- 3. Настоящий Приказ подлежит государственной регистрации и вступает в силу с 1 июня 2007 года.
- 1. Основные понятия
- 1. Экспорт товаров - вывоз за пределы таможенной границы Приднестровской Молдавской Республики и продажа товаров иностранным субъектам хозяйственной деятельности.
- 2. Экспорт работ (услуг) - выполнение работ и оказание услуг иностранным субъектам хозяйственной деятельности на платной основе.
- 3. Экспортер - физическое или юридическое лицо, зарегистрированное в соответствии с действующим законодательством как хозяйствующий субъект Приднестровской Молдавской Республики, а также находящийся в Приднестровской Молдавской Республике филиал, постоянное представительство и другое обособленное или самостоятельное структурное подразделение юридических лиц и иных организаций - нерезидентов, созданные в соответствии с законодательством иностранного государства, ответственные за репатриацию денежных средств, полученных от экспорта товаров, работ (услуг) и являющиеся финансовым ответчиком по сделке.
- 4. Обслуживающий банк - уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка), где открыт счет Экспортера, на который должна поступить экспортная валютная выручка.
- 5. Репатриация денежных средств - поступление от нерезидентов денежных средств от экспорта товаров, работ и оказания услуг за рубежом, а также от других внешних операций и сделок на счета, открытые в обслуживающем банке или счета, открытые в банках - нерезидентах, в полном объёме и в установленный срок.
- 6. Дата репатриации денежных средств - дата зачисления денежных средств на счет Экспортера в обслуживающем банке или на счет в банке-нерезиденте.
- 7. Репатриация товаров, работ и услуг - поступление на таможенную территорию ПМР от нерезидентов товаров, работ и услуг, в счет ранее экспортированных товаров, в объеме средств, указанном в декларации о репатриации и в установленный срок.
- 8. Валютная выручка - все поступления в иностранной валюте, в том числе в качестве авансов или предварительной оплаты по всем гражданско-правовым договорам (сделкам) заключенным в рамках внешнеэкономической деятельности.
- 9. Декларация о репатриации - базовый документ валютного контроля, оформляемый экспортером и завизированный в Банке экспортера, содержащий сведения о внешнеторговой сделке, необходимые для осуществления контроля, изложенные в стандартизированной форме.
- 10. Контракт, договор, соглашение (далее контракт) - документарно оформленное соглашение двух или более субъектов внешнеэкономической деятельности и их иностранных контрагентов, направленное на установление, изменение или прекращение их взаимных прав и обязанностей во внешнеэкономической деятельности.
- 11. Грузовая таможенная декларация (далее ГТД) - унифицированный документ, заполняемый декларантом на товары, перемещаемые через таможенную границу Приднестровской Молдавской Республики, представляемый им таможенному органу Приднестровской Молдавской Республики и содержащий необходимые для таможенных целей сведения.
- 12. Ответственные лица Банка экспортера - сотрудники Банка экспортера, уполномоченные заверять декларации о репатриации, осуществлять обмен информацией между Банком экспортера, уполномоченными банками, Приднестровским республиканским банком и совершать иные действия по валютному контролю от имени Банка экспортера как агента валютного контроля.
- 13. Ответственные лица таможенных органов - сотрудники таможенных органов, уполномоченные осуществлять контроль за своевременным поступлением на таможенную территорию ПМР товаров, а также обмен информацией между ГТК ПМР и ПРБ.
- 14. Реестр - сводный документ, формируемый Государственным таможенным комитетом ПМР и Приднестровским Республиканским банком, содержащий сведения по конкретным декларациям о репатриации и грузовым таможенным декларациям.
- 2. Общие положения
- 15. Экспортеры, осуществляющие из ПМР экспорт товаров, обязаны предоставлять органам и агентам валютного контроля декларацию о репатриации валютной выручки на каждую экспортируемую партию товара в соответствии с порядком, установленным настоящей Инструкцией.
- 16. В случаях вывоза товара нерезидентами Приднестровской Молдавской Республики (за исключением находящихся в Приднестровской Молдавской Республике филиалов, постоянных представительств и других обособленных или самостоятельных структурных подразделений юридических лиц и иных организаций - нерезидентов, созданных в соответствии с законодательством иностранного государства) таможенную декларацию на вывоз и декларацию о репатриации обязан предоставить хозяйствующий субъект Приднестровской Молдавской Республики, реализовавший этот товар нерезиденту.
- 17. При осуществлении совместной внешнеэкономической деятельности организаций - производителей и организаций - экспортеров декларацию о репатриации подает организация - производитель.
- 18. Оплата за экспорт товаров осуществляется нерезидентом, с которым заключен контракт. Замена плательщика, изменение реквизитов плательщика и иные изменения условий контракта в обязательном порядке оформляются заключением Дополнительного соглашения к Контракту.
- 19. Экспортеры, осуществляющие из Приднестровской Молдавской Республики экспорт товаров, обязаны обеспечить в полном объёме и в сроки, установленные действующим законодательством Приднестровской Молдавской Республики, поступление экспортной валютной выручки на свои счета в уполномоченных банках или счета, открытые в банках-нерезидентах, и/или репатриацию материальных средств, полученных от внешнеэкономических бартерных договоров и договоров кооперации.
- 20. Сроки репатриации исчисляются при экспортных операциях со дня таможенного оформления товаров в таможенных органах.
- 3. Оформление декларации о репатриации
- 21. Декларация о репатриации заполняется только в случае, если в результате экспорта товаров поступят денежные средства или товары, или Экспортеру будут оказаны услуги, т.е. при возмездных сделках.
- 22. Запрещается использование одной декларации о репатриации при оформлении нескольких грузовых таможенных деклараций.
- 23. Декларация о репатриации оформляется в двух или трех экземплярах, в зависимости от вида оплаты, отдельно на каждую ГТД.
- 24. Форма и порядок заполнения Экспортером декларации о репатриации приводятся в Приложении № 1 к настоящей Инструкции.
- 25. Экспортер одновременно с заполненной, подписанной от его имени и заверенной печатью декларацией о репатриации представляет в Банк экспортера оригинал или заверенную лицом, имеющим право первой подписи по счету Экспортера, и скрепленную печатью Экспортера копию контракта, на основании которого была составлена декларация о репатриации.
- 26. С подписанием декларации о репатриации Экспортер принимает на себя ответственность за:
- 27. Ответственное лицо Банка экспортера рассматривает представленные Экспортером документы, проверяет соответствие данных декларации о репатриации условиям контракта, соответствие подписи на декларации о репатриации образцу подписи в карточке с образцами подписей и оттиска печати, идентичность данных на всех экземплярах декларации о репатриации, после чего визирует представленные Экспортером экземпляры декларации о репатриации, заверяя их своей подписью и печатью Банка экспортера. При визировании в декларации о репатриации ответственным лицом Банка экспортера указывается дата ее визирования. Завизированные экземпляры декларации о репатриации распределяются в соответствии с пунктом 55 настоящей Инструкции.
- 28. Визируя декларации о репатриации, Банк экспортера подтверждает достоверность сведений, указанных в декларации о репатриации под пунктами 1, 2, 3, 4; под пунктом 5 - в части «код валюты контракта»; под пунктом 6 - в части «вид оплаты»; 7, 8, 9, 10.
- 29. С подписанием декларации о репатриации Банк экспортера выражает согласие на выполнение функций по контролю за поступлением валютной выручки от экспорта товаров за денежные расчеты по этой декларации и подтверждает достоверность указания банковских реквизитов экспортера при визировании деклараций о репатриации, предусматривающих расчет за экспортированные товары путем товарообмена или расчета путем предоставления услуг. Контроль за репатриацией по декларациям о репатриации, предусматривающим расчет за экспортированные товары путем товарообмена или расчета путем предоставления услуг, осуществляет Государственный таможенный комитет Приднестровской Молдавской Республики.
- 30. Декларации о репатриации оформляются на основании контрактов, прошедших регистрацию в таможенных органах Приднестровской Молдавской Республики и визируются Банком экспортера. Наличие хотя бы одного из следующих условий является для Банка экспортера основанием для отказа в визировании деклараций:
- 31. Подчистки и помарки в декларации о репатриации не допускаются. В случае допущения ошибки при заполнении декларации о репатриации - разрешается ее исправление путем перечеркивания недостоверных сведений и указания верных. При этом исправления обязательно заверяются печатью предприятия (в случае ошибки Экспортера) или личной номерной печатью инспектора, осуществляющего таможенное оформление (в случае исправления указываемых им сведений).
- 32. При отказе в подписании декларации о репатриации Банк экспортера возвращает Экспортеру представленные им документы и при этом дает Экспортеру рекомендации по оформлению декларации о репатриации и внесению изменений в условия контракта, связанные с оформлением декларации о репатриации.
- 33. В случае зачисления выручки на счет Экспортера в банке-нерезиденте, декларации о репатриации представляются для подписания в Банк экспортера. Банк экспортера осуществляет контроль за операциями по данной декларации о репатриации в порядке, устанавливаемом Приднестровским республиканским банком.
- 34. Декларации о репатриации, подразумевающие денежные расчеты, регистрируются уполномоченным лицом Банка экспортера в Журнале регистрации декларации о репатриации (Приложение № 2), который должен быть пронумерован, прошнурован и заверен подписями руководителя, главного бухгалтера и печатью Банка экспортера. Регистрационный номер декларации о репатриации в журнале заполняется на основании реестра деклараций о репатриации (Приложение № 7), направляемого Приднестровским Республиканским Банком экспортера.
- 35. Исключен.
- 36. Исключен.
- 37. Декларации о репатриации, возвращенные Экспортерами в связи с не осуществлением экспорта товаров, или внесением изменений в контракт, затрагивающих сведения, которые ранее использовались при составлении декларации о репатриации подписанной Банком экспортера по данному контракту, отмечаются в Журнале как аннулированные.
- 4. Таможенное оформление экспортируемых товаров
- 38. При подаче ГТД на экспорт товаров, или заявлении сведений о вывозимых товарах в иных формах, предоставление декларации о репатриации, завизированной в уполномоченном Банке экспортера, является обязательным. Исключение составляют случаи, указанные в пункте 45 настоящей инструкции.
- 39. Таможенные органы сверяют соответствие данных, содержащихся в декларации о репатриации данным, заявленным в ГТД, указанным в контракте и в других, имеющихся в их распоряжении, документах, а также соответствие подписи Ответственного лица Банка экспортера, заверившего декларацию о репатриации, и оттиска печати Банка экспортера образцам подписей Ответственных лиц и оттискам печатей Банка экспортера.
- 40. Образцы подписей Ответственных лиц и оттисков печатей уполномоченных банков доводятся до сведения таможенных органов Приднестровским республиканским банком в виде карточек, образец которой приведен в Приложении № 3 к настоящей Инструкции.
- 41. При наличии расхождений между документами, указанными в пункте 39 настоящей Инструкции, а также при не представлении декларации о репатриации, товары, экспортируемые в соответствии с внешнеэкономическими возмездными договорами, выпуску не подлежат.
- 42. В случае отсутствия расхождений между документами, указанными в пункте 39 настоящей Инструкции, и при выполнении всех иных требований таможенного законодательства Приднестровской Молдавской Республики, ответственное лицо таможенного органа, осуществляющее таможенное оформление товаров, подписывает все экземпляры деклараций о репатриации, заверяет их своей личной номерной печатью и присваивает им сложный код, состоящий из трех номеров, разделенных наклонной чертой. Порядок формирования кода декларации о репатриации указан в Приложении № 1 к настоящей Инструкции.
- 43. При таможенном оформлении товаров в упрощенном порядке, стоимость которых не превышает 100 долларов США, в декларации о репатриации вместо порядкового номера ГТД указывается порядковый номер записи в номенклатурном журнале регистрации товаров, оформляемых в упрощенном порядке, имеющемся на таможенном пункте пропуска.
- 44. Сумма, указанная в декларации о репатриации должна соответствовать сумме, указанной в подразделе 5 графы 28 ГТД, а при упрощенном порядке таможенного оформления - сумме, указанной в товаротранспортной накладной (ТТН), счете-фактуре.
- 45. Таможенные органы принимают к оформлению экспортируемые товары без предоставления декларации о репатриации в случаях, если условиями сделки не предусмотрена оплата за экспортируемый товар, а именно:
- 46. В зависимости от предполагаемого способа расчета за экспортируемую партию товара в ГТД и декларации о репатриации используются коды видов оплат в соответствии с Приложением № 4 к настоящей Инструкции.
- 47. В случаях возврата Экспортером товаров, расчет за которые Экспортером ранее не осуществлялся, и оформлении их в соответствии с таможенным режимом «экспорт» декларация о репатриации не предоставляется. При этом таможенное оформление завершается только после предоставления Экспортером справки Банка экспортера, подтверждающей, что расчет за данный товар не осуществлялся, и выполнения Экспортером всех необходимых действий по изменению вида оплаты в импортной ГТД, согласно которой вышеуказанный товар был ввезен, и отнесения ее к безвозмездным поставкам в соответствии с процедурой изменения вида оплаты по экспортно-импортным операциям.
- 48. В случаях, если в соответствии с условиями внешнеэкономического контракта валюта контракта не совпадает с валютой платежа, то сумма, указанная в декларации о репатриации в графах 5 и 6, указывается в валюте контракта.
- 49. В случае несоответствия валюты платежа и валюты контракта в контракте обязательно должны быть указаны условия пересчета валют. При этом курс пересчета валюты контракта в валюту платежа указывается в декларации о репатриации под пунктом 7 в графе «валютная оговорка».
- 50. Для документального подтверждения сведений, заявленных в ГТД, Экспортер обязан предоставить таможенному органу оригиналы и копии платежных, товарно-сопроводительных и, в случае необходимости, других документов.
- 51. При экспорте товаров стоимостью до 100 дол. США, оформление которых производится в упрощенном порядке на таможенном пункте пропуска, декларация о репатриации валютной выручки представляется Экспортером таможенному органу в момент пересечения границы Приднестровской Молдавской Республики вместе с товаросопроводительными документами.
- 52. При экспорте товаров стоимостью до 100 дол. США таможенному органу непосредственно на таможенном пункте пропуска вместе с декларацией о репатриации Экспортер предоставляет копию внешнеэкономического договора, зарегистрированного в порядке, установленном действующим законодательством, а также товаросопроводительные документы на вывозимый товар. При таможенном оформлении инспектор, осуществляющий оформление в упрощенном порядке, проставляет на ТТН и инвойсах надписи «без оформления ГТД», заверяет их личной номерной печатью и штампом.
- 53. Оформление экспортируемых товаров в упрощенном порядке на таможенном пункте пропуска возможно только в случае, если внешнеэкономическим договором не предусмотрены смешанные расчеты, то есть договор должен быть или денежным, или бартерным.
- 54. Декларации о репатриации передаются с таможенного пункта пропуска ежедневно по реестру в отдел таможенного оформления таможни, в зоне деятельности которой расположен данный пункт пропуска. В случае аккредитации отправителя товара в зоне деятельности другого таможенного органа, таможня передает декларации о репатриации в течение недели в таможню, в зоне деятельности которой находится отправитель.
- 55. После завершения таможенного оформления в зависимости от применяемой формы расчетов происходит следующее распределение экземпляров деклараций о репатриации:
- 5. Процедура продления сроков репатриации
- 56. Срок репатриации товаров и валютной выручки от экспорта товаров, работ, услуг может быть продлен органом, специально уполномоченным Президентом Приднестровской Молдавской Республики, в случаях и в порядке, установленном нормативными актами Президента Приднестровской Молдавской Республики.
- 57. Исключен.
- 58. Исключен.
- 59. Исключен.
- 60. Исключен.
- 61. При наличии положительного решения о продлении сроков репатриации Приднестровский республиканский банк и Государственный таможенный комитет Приднестровской Молдавской Республики вносят соответствующие изменения в учетные базы данных.
- 62. В случае продления сроков репатриации информация в письменном виде доводится:
- 6. Процедура изменения вида оплаты по экспортно-импортным операциям.
- 63. Изменение условий контракта, предусматривающее изменение вида оплаты, не снимает ответственность с экспортера за репатриацию.
- 64. Изменение вида оплаты за ранее осуществленный экспорт товаров производится Государственным таможенным комитетом ПМР в соответствии с установленным порядком. При этом рассматриваются письменные обращения Экспортеров с изложением мотивов изменения.
- 65. При принятии положительного решения по вопросу изменения вида оплаты, таможенные органы указывают в графе «С» ГТД, предназначенной для служебных отметок, номер и дату распоряжения ГТК ПМР «Об изменении вида оплаты», а также его краткое содержание, заверяя запись подписью и личной номерной печатью ответственного лица.
- 66. ГТК ПМР информирует ПРБ о произведенных изменениях в виде письма со ссылкой на номер и дату распоряжения ГТК Приднестровской Молдавской Республики «Об изменении вида оплаты».
- 7. Порядок осуществления таможенными органами контроля за своевременной репатриацией.
- 67. Компетенция таможенных органов ПМР, как органов и агентов валютного контроля заключается в том, что они осуществляют валютный контроль, связанный с перемещением через таможенную границу Приднестровской Молдавской Республики товаров.
- 68. Учет деклараций о репатриации ведется таможенным органом в разрезе предприятий по контрактам.
- 69. В случаях оплаты за экспорт в форме денежного расчета (код 210), расчетов за природный газ (код 230), вексельной формы расчетов (211) или смешанных расчетов, включающих денежный расчет и вексельную форму расчетов (коды 610, 620, 651, 652, 653, 654, 655, 656, 657, 658), вторые экземпляры деклараций о репатриации передаются таможнями еженедельно (по понедельникам) по реестру в Государственный таможенный комитет Приднестровской Молдавской Республики для дальнейшей передачи на контроль Приднестровскому республиканскому банку (каждый вторник).
- 70. ГТК ПМР еженедельно, не позднее второго рабочего дня недели, следующей за отчетной, передает в ПРБ для осуществления контроля декларации о репатриации, предусматривающие расчеты денежными средствами, расчеты за газ, вексельную форму расчетов или смешанные расчеты, в соответствии с которыми за прошедшую неделю оформлялись ГТД. Декларации о репатриации передаются вместе со вторым экземпляром реестра, форма которого приведена в Приложении № 5 к настоящей Инструкции, в котором указываются номера деклараций о репатриации, период за который осуществлялся экспорт товаров, наименование таможни (таможенного поста), осуществлявшей экспорт.
- 71. При экспорте товаров по видам оплаты со следующими кодами: 200, 510, 610, 620, 650, 651, 653, 654, 655, 656, 657, 658 должностное лицо таможенного органа, осуществляющее контроль за репатриацией валютной выручки, ставит на учет данного экономического агента и контролирует установленный и фактический сроки ввоза товара или выполнения работ и услуг.
- 72. Для закрытия репатриации таможенные органы используют:
- 73. В случаях закрытия репатриации по 200 виду оплаты, акты выполненных работ и счета-фактуры прикладываются к декларации о репатриации и хранятся у должностного лица таможенного органа, осуществляющего контроль за репатриацией, в отдельном досье.
- 74. ГТД, оформленные в соответствии с таможенными режимами «отказ в пользу государства» (ИМ 75) и «уничтожение» (ИМ 76) используются для закрытия репатриации при наличии письменного разрешения ГТК ПМР.
- 75. ГТД с отметкой таможенного органа «выпуск запрещен» не могут служить основанием для закрытия репатриации и снятия декларации о репатриации с контроля.
- 76. В случаях, когда для закрытия репатриации используются документы, подтверждающие ввоз товаров на таможенную территорию, отличные от ГТД, такие как ЕТД, ТТН или инвойс, Экспортер обязан предоставить в таможню, в которой аккредитовано предприятие, письмо, указывающее по какой декларации о репатриации необходимо закрыть репатриацию. К письму прилагаются: копия контракта, оригинал и копия ГТД, по которой производился экспорт товаров, а также оригинал и копия одного из следующих документов, на основании которых репатриацию следует считать закрытой: ЕТД, ТТН или инвойс.
- 77. При закрытии репатриации на основании ЕТД, ТТН или инвойсов должностное лицо таможенных органов, осуществляющее контроль за репатриацией, рассматривает представленные Экспортером документы, проверяет их на предмет соблюдения мер тарифного регулирования и, в случае принятия положительного решения, ставит отметку на оригинале и копии ЕТД, ТТН или инвойса «Использована для закрытия репатриации по ГТД №», заверяя их подписью и личной номерной печатью. В случае если ЕТД, ТТН или инвойс использованы не на всю сумму, об этом на них делается запись с указанием суммы использования. Оригинал ГТД, ЕТД, ТТН или инвойса не позже 3 рабочих дней возвращается Экспортеру, а копия вместе с письмом экономического агента остается в таможенном органе.
- 78. В случаях, если во внешнеэкономическом контракте отсутствуют фиксированные цены и отражены лишь условия определения окончательной цены товара, либо если окончательная цена товара определяется по результатам его приемки по количеству и качеству покупателем, т.е. на дату таможенного оформления цена сделки не известна, и таможенное оформление экспортированных товаров производилось с учетом временной (условной) оценки, должностное лицо таможенных органов вправе произвести корректировку таможенной стоимости (КТС).
- 79. Основанием для проведения КТС являются: письменное обращение Экспортера, биржевые котировки цены товара на момент продажи его с учетом условий внешнеэкономического договора, акты экспертиз Торгово-промышленной палаты, акты приема-передачи товара, составленные и подписанные в присутствии обеих сторон с учетом требований внешнеэкономического контракта и другие подтверждающие документы.
- 80. Корректировка таможенной стоимости производится в соответствии с порядком, установленным нормативными актами ГТК ПМР.
- 81. ГТК ПМР информирует ПРБ в письменном виде об осуществленных корректировках сумм, подлежащих репатриации, по декларациям о репатриации, предусматривающим денежные, вексельные или смешанные расчеты.
- 82. В случае уменьшения суммы, подлежащей репатриации, на основании осуществления корректировки таможенной стоимости, разница между суммой, первоначально заявленной в декларации о репатриации и ГТД (условной) и суммой, окончательно установленной в КТС, считается обоснованно не поступившей.
- 83. При аннулировании ГТД декларации о репатриации, прилагаемые к ГТД, тоже подлежат аннулированию путем перечеркивания таможенных печатей.
- 84. В случаях, если при закрытии декларации о репатриации, предусматривающей расчет товарами, используются импортные грузовые таможенные декларации, оформленные ранее в валюте, отличной от валюты контракта, закрытие репатриации производится по их статистической стоимости в долларах США, рассчитанной на дату подачи импортной ГТД.
- 85. При аннулировании ГТД, декларации о репатриации, предусматривающие расчет денежными средствами, вексельную форму расчетов или смешанные расчеты, переданные ранее в Приднестровский республиканский банк по реестру, снимаются с контроля Приднестровского республиканского банка на основании письма Государственного таможенного комитета, а Приднестровский республиканский банк на основании письма из Государственного таможенного комитета доводит данную информацию до Банка экспортера.
- 86. В случае не поступления на таможенную территорию ПМР товаров, работ и услуг в полном объеме в установленные в соответствии с действующим законодательством сроки, составляется протокол о нарушении таможенных правил. Протоколы о нарушении таможенных правил составляют сотрудники таможенных органов, уполномоченные осуществлять контроль за своевременным поступлением на таможенную территорию товаров, работ и услуг.
- 87. Если товары ввезены на таможенную территорию Приднестровской Молдавской Республики до истечения срока репатриации и это подтверждено документально, но не прошли таможенное оформление, то протокол о нарушении таможенных правил не составляется. Инспектор отдела таможенного оформления, осуществляющий контроль за репатриацией валютной выручки, рапортом уведомляет начальника таможенного органа о каждом таком факте и держит декларацию о репатриации на контроле до завершения таможенного оформления ввезенного товара.
- 88. К экспортерам, не обеспечившим поступление на таможенную территорию ПМР товаров, работ и услуг в полном объеме в установленные в соответствии с действующим законодательством сроки, применяются штрафные санкции в соответствии с разделом 11 настоящей инструкции.
- 89. Ежемесячно, не позднее пятого числа месяца, следующего за отчетным, таможни и таможенные посты предоставляют в Управление организации таможенного контроля ГТК Приднестровской Молдавской Республики перечень экспортеров, не обеспечивших ввоз товаров по товарообменным договорам в установленные сроки (Приложение № 6 к настоящей Инструкции) и отчет о закрытии репатриации по товарообменным операциям (Приложение № 14). Отчеты предоставляются в электронном виде.
- 8. Порядок организации контроля уполномоченными банками и Приднестровским Республиканским банком за поступлением экспортной валютной выручки
- 90. Уполномоченные банки, как агенты валютного контроля, обязаны вести контроль за осуществлением хозяйствующими субъектами репатриации экспортной валютной выручки и соблюдением законодательно установленных сроков репатриации.
- 91. Контроль за репатриацией валютной выручки от экспорта товаров, осуществляется уполномоченными банками на основании деклараций о репатриации.
- 92. Приднестровский Республиканский банк осуществляет контроль за своевременным поступлением валютной выручки на счета экспортеров от операций экспорта, на основании информации, поступающей из Банков экспортера о поступлении валютной выручки на счета Экспортеров, и сведений, поступающих из ГТК ПМР об осуществленном экспорте товаров.
- 93. ПРБ производит постановку деклараций о репатриации на контроль и передает их в дальнейшем в Банки экспортера для осуществления валютного контроля. Декларации о репатриации передаются Приднестровским Республиканским банком в Банки экспортера еженедельно, не позднее второго рабочего дня недели, следующей за отчетной, в виде реестра, в соответствии с Приложением № 7 к настоящей Инструкции.
- 94. Учет деклараций о репатриации ведется по предприятиям Экспортерам в разрезе контрактов по видам валют.
- 95. При наличии расхождений в реестрах деклараций о репатриации, полученных от Приднестровского республиканского банка, и самостоятельно завизированных Банком экспортера декларациях о репатриации, Банк экспортера в течение 2 дней информирует Приднестровский республиканский банк о необходимости внесения изменений согласно Приложению 11 к настоящей Инструкции, с приложением соответствующих копий деклараций о репатриации.
- 96. Основанием для закрытия репатриации валютной выручки и снятия декларации о репатриации с контроля ПРБ является зачисление валютной выручки на счета Экспортера в соответствии с внешнеэкономическим контрактом, согласно которому был осуществлен экспорт товаров.
- 97. В случаях изменения суммы, подлежащей репатриации, вследствие корректировки таможенной стоимости (КТС), ПРБ на основании письма ГТК доводит данную информацию до Банка экспортера. Письменное подтверждение ГТК ПМР о корректировке суммы, подлежащей репатриации, является основанием для ее увеличения или уменьшения.
- 98. При поступлении валютной выручки на счета Экспортера от нерезидента, уполномоченный банк не позднее следующего рабочего дня информирует об этом Экспортера.
- 99. При поступлении денежных средств на счета Экспортера, Экспортер в срок не позднее 7 календарных дней, следующих за датой зачисления денежных средств, обязан в порядке, установленном Банком экспортера, представить в Банк экспортера информацию о распределении суммы полученной выручки по декларациям о репатриации, находящимся на контроле.
- 100. Копии документов, указанных в пункте 99 настоящей Инструкции, прилагаются к хранящемуся в Банке экспортера экземпляру Отчета о поступлении экспортной выручки на счета хозяйствующих субъектов (Приложение № 8).
- 101. Банк экспортера еженедельно, не позднее второго рабочего дня недели, следующей за отчетной, представляет в Приднестровский республиканский банк по всем Экспортерам Отчет в соответствии с Приложением № 8 к настоящей Инструкции, в виде форматного электронного документа, заверенного электронной цифровой подписью, составленного с учетом порядка определения и отражения отчетных данных, изложенного в Порядке заполнения Отчета.
- 102. В случае отсутствия во внешнеэкономическом контракте валютной оговорки, для закрытия декларации о репатриации используется официальный курс Приднестровского республиканского банка на дату поступления денежных средств на счет экспортера в обслуживающем банке или на счет в банке-нерезиденте.
- 103. В случае не зачисления экспортной валютной выручки на счета Экспортера, или зачисления выручки не в полном объеме, в установленные в соответствии с действующим законодательством сроки, ежемесячно, не позднее второго рабочего дня месяца, следующего за отчетным Банк экспортера представляет в Приднестровский республиканский банк Отчет в соответствии с Приложением № 10 к настоящей Инструкции в виде форматного электронного документа, заверенного электронной цифровой подписью, составленного с учетом порядка определения и отражения отчетных данных, изложенного в Порядке заполнения Отчета.
- 104. К экспортерам, не обеспечившим в срок, установленный действующим законодательством, репатриацию валютной выручки, применяются штрафные санкции.
- 105. По результатам осуществленного контроля по истечении срока репатриации Приднестровский республиканский банк в течение семи рабочих дней со дня выявления нарушения составляет Акт по факту нарушения валютного законодательства в соответствии с действующими нормативными правовыми актами Приднестровского республиканского банка, один экземпляр которого направляется Экспортеру.
- 106. Исключен.
- 107. Исключен.
- 108. Штрафы начисляются в размере, установленном законодательством Приднестровской Молдавской Республики.
- 109. Не позднее следующего банковского дня с даты получения платежных документов Банк экспортера обязан их исполнить путем списания суммы штрафа со счета плательщика и перечисления в доход Республиканского бюджета.
- 110. Банк экспортера при наличии клиентов, к которым применены штрафные санкции ежемесячно, не позднее десятого числа месяца, следующего за отчетным, представляет в Приднестровский республиканский банк Отчет в соответствии с Приложением № 12 к настоящей Инструкции, содержащий сведения об уплате и (или) нахождении в картотеке платежных документов по штрафным санкциям за непоступление в установленный срок валютной выручки, в виде форматного электронного документа, заверенного электронной цифровой подписью, составленного с учетом порядка определения и отражения отчетных данных, изложенного в Порядке заполнения Отчета. При наличии клиентов, к которым применены штрафные санкции за непоступление в установленный срок товаров, Банк экспортера ежемесячно, не позднее десятого числа месяца, следующего за отчетным, представляет в Государственный таможенный комитет Приднестровской Молдавской Республики Отчет по форме Приложения № 17 к настоящей Инструкции.
- 111. В случае изменения реквизитов Экспортера, Банк экспортера направляет в Приднестровский республиканский банк информационное письмо с указанием ранее действующих и новых реквизитов.
- 112. При закрытии текущего счета в рублях Приднестровской Молдавской Республики:
- 113. Исключен.
- 9. Порядок обмена информацией о репатриации валютной выручки между Приднестровским Республиканским банком и ГТК.
- 114. Технология контроля за поступлением валютной выручки от экспорта товаров основана на организации информационного обмена между таможенными органами, осуществляющими таможенное оформление товаров, Государственным таможенным комитетом, ПРБ и уполномоченными банками, ведущими расчетные обслуживания Приднестровских Экспортеров.
- 115. Таможенные органы осуществляют валютный контроль за своевременной репатриацией на таможенную территорию Приднестровской Молдавской Республики на основании имеющейся информации, а также ежеквартальной информации, поступающей из ПРБ о закрытых декларациях о репатриации (Приложение № 9) с помощью специально разработанного программного продукта (далее - Программный продукт) и информации о не поступившей в срок валютной выручке. Информация о не поступившей в срок валютной выручке составляется ПРБ на основании данных Банка экспортера и направляется в Государственный таможенный комитет Приднестровской Молдавской Республики.
- 116. Еженедельно по вторникам ГТК ПМР предоставляет в ПРБ декларации о репатриации, в соответствии с которыми осуществлялось таможенное оформление ГТД, предусматривающих денежные, вексельную форму расчетов и смешанные расчеты, сгруппированные по реестрам вначале только на бумажном носителе, а после разработки Программного продукта и в электронном виде.
- 117. С целью усиления валютного контроля, уполномоченные банки осуществляют валютный контроль, начиная с момента регистрации и визирования декларации о репатриации и заканчивая зачислением валютной выручки от экспорта товара на счета Экспортера.
- 118. При наличии расхождений в вариантах деклараций о репатриации, полученных из Государственного таможенного комитета Приднестровской Молдавской Республики и самостоятельно сформированных и завизированных Банком экспортера, Приднестровский республиканский банк информирует Государственный таможенный комитет Приднестровской Молдавской Республики о необходимости уточнения сведений, содержащихся в декларации о репатриации, содержащей ошибку. В этом случае, Приднестровский республиканский банк письменно уведомляет Государственный таможенный комитет о факте обнаружения ошибки, прилагает соответствующую декларацию о репатриации.
- 119. Приднестровский республиканский банк не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным, представляет в Государственный таможенный комитет Приднестровской Молдавской Республики в электронном виде информацию об экспортерах, не обеспечивших в установленные сроки репатриацию валютной выручки, к которым в соответствии с Законом Приднестровской Молдавской Республики от 6 июня 1995 года «О валютном регулировании и валютном контроле» (СЗМР 95-2) применены штрафные санкции (Приложение № 13).
- 120. В случаях аннулирования ГТД или корректировок таможенной стоимости, повлекших корректировку и фактурной стоимости, ГТК ПМР письменно информирует ПРБ о произошедших изменениях в декларациях о репатриации, предусматривающих денежные расчеты и вексельную форму расчетов.
- 121. Приднестровский республиканский банк информирует Государственный таможенный комитет Приднестровской Молдавской Республики о реквизитах новых счетов Экспортера в случае его перехода на обслуживание в другой уполномоченный банк или открытия новых валютных счетов в течение 10 рабочих дней с момента получения Приднестровским республиканским банком указанной информации.
- 10. Полномочия органов валютного контроля
- 122. Требования и предписания ПРБ и ГТК ПМР об устранении выявленных нарушений положений настоящей Инструкции являются обязательными для исполнения всеми резидентами и нерезидентами, осуществляющими валютные операции на территории ПМР.
- 123. ГТК ПМР, как орган валютного контроля, и его структурные подразделения при осуществлении ими функций агентов валютного контроля в пределах своей компетенции:
- 124. ПРБ как орган валютного контроля в пределах своей компетенции:
- 11. Ответственность за нарушение валютного законодательства
- 125. Резиденты, нарушившие законодательно установленные сроки репатриации, несут ответственность в соответствии с Законом Приднестровской Молдавской Республики «О валютном регулировании и валютном контроле».
- 126. Исключен.
- 127. Штраф начисляется с момента истечения срока репатриации. Штраф не может превышать стоимость не репатриированных товаров и/или валютной выручки.
- 128. По декларациям о репатриации, находящимся на контроле ПРБ, в случаях непоступления на счет Экспортера в установленный законодательством срок валютной выручки, Приднестровский Республиканский банк применяет санкции к Экспортеру в соответствии с положениями настоящей Инструкции.
- 129. Исключен.
- 130. Взыскание сумм штрафов за нарушение сроков репатриации производится в соответствии с Законом Приднестровской Молдавской Республики «О валютном регулировании и валютном контроле».
- 131. Экспортеры и Агенты валютного контроля за нарушение требований валютного законодательства и нормативно-правовых актов ПРБ несут ответственность в соответствии с действующим законодательством Приднестровской Молдавской Республики.
- 12. Заключительные положения
- 132. Настоящая Инструкция вступает в силу с 1 июня 2007 года.
- 1. Реквизиты Банка:
- 2. Реквизиты Экспортера:
- 3. Реквизиты иностранного покупателя:
- 4. Реквизиты и условия контракта:
- 5. Спецификация товара:
- 6. Вид оплаты:
- 7. Другие детали _____________________________________________________
- 8. Обязательство Экспортера
- 9. Особые отметки Банка ______________________________________________
- 10. Ф.И.О., дата, подпись 11. Подпись и ЛНП (печать)
- Раздел 1. «Реквизиты Банка» заполняется следующим образом.
- Раздел 2. «Реквизиты Экспортера» заполняется следующим образом.
- Раздел 3. «Реквизиты иностранного покупателя» заполняются следующим образом.
- Раздел 4. «Реквизиты и условия контракта» заполняется следующим образом.
- Раздел 5. «Спецификация товара» заполняется следующим образом.
- Раздел 6. «Вид оплаты» заполняется следующим образом.
- Раздел 7. «Другие детали» заполняется следующим образом.
- 1. Карточка образцов подписей и оттисков печатей, используемых для целей валютного контроля, направляется в адрес Приднестровского республиканского банка.
- 2. Приднестровским республиканским банком для регистрации принимаются Карточки образцов подписей и оттисков печатей, используемых для целей валютного контроля, с нотариально заверенными подписями ответственных исполнителей.
- 3. Карточки образцов подписей и оттисков печатей, используемых для целей валютного контроля, с нечеткими оттисками печатей не принимаются.
- 4. В случае изменения данных Карточки образцов подписей и оттисков печатей в адрес Приднестровского республиканского банка направляются Карточки образцов подписей и оттисков печатей с измененными данными.
- 1. в случае если поле 21 заполняется значением 1 (поступление безналичной выручки), то в поле 15 указывается: наименование, номер платежного документа
- 2. в случае если поле 21 заполняется значением 2 (поступление наличной выручки), то в поле 15 указывается: номер кассового документа, номер документа подтверждающего ввоз наличной иностранной валюты и его дата.
- 3. в случае если поле 21 заполняется значением 3 (получение в оплату векселя), то в поле 15 указывается: «ВЕКСЕЛЬ», номер и дата Разрешения на осуществление валютной операции, связанной с движением капитала, оформленного Приднестровским республиканским банком.
- 4. По одной декларации о репатриации: сумма полей 12, 18,19 должна быть ≤ (меньше либо равно) суммы указанной в поле 8.
Реквизиты документа
Полное наименование
О ВВЕДЕНИИ В ДЕЙСТВИЕ ИНСТРУКЦИИ "О ПОРЯДКЕ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ ЗА ПОСТУПЛЕНИЕМ В ПРИДНЕСТРОВСКУЮ МОЛДАВСКУЮ РЕСПУБЛИКУ ТОВАРОВ И ВАЛЮТНОЙ ВЫРУЧКИ ОТ ЭКСПОРТА ТОВАРОВ, РАБОТ, УСЛУГ"
Издатель
Государственный таможенный комитет
Вид акта
Приказ
№ документа
№ 85/01-07/38
Редакция
Текущая редакция на 25.12.2013
Дата документа
28.03.2007
Источник оф. опубликования
САЗ 07-19
Скачать
Доступно по тарифу
К карточке документа
Карточка документа
О ВВЕДЕНИИ В ДЕЙСТВИЕ ИНСТРУКЦИИ "О ПОРЯДКЕ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ ЗА ПОСТУПЛЕНИЕМ В ПРИДНЕСТРОВСКУЮ МОЛДАВСКУЮ РЕСПУБЛИКУ ТОВАРОВ И ВАЛЮТНОЙ ВЫРУЧКИ ОТ ЭКСПОРТА ТОВАРОВ, РАБОТ, УСЛУГ"
Тип:
Приказ
Номер:
№ 85/01-07/38
Статус:
Опубликован
Редакция:
Текущая редакция на 25.12.2013
Организация:
Государственный таможенный комитет
Дата:
28.03.2007