На главную
О внесении дополнений в Положение Приднестровского республиканского банка от 26 сентября 2013 года № 116-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Приднестровской Молдавской Республики» (Регистрационный № 6610 от 21 ноября 2013 года) (САЗ 13-46)
Указание
№ 842-У от 21.04.2015
САЗ 15-22
- 1. Внести в Положение Приднестровского республиканского банка от 26 сентября 2013 года № 116-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Приднестровской Молдавской Республики» (Регистрационный № 6610 от 21 ноября 2013 года) (САЗ 13-46) с изменениями, внесенными указаниями Приднестровского республиканского банка от 25 декабря 2013 года № 752-У (Регистрационный № 6697 от 5 февраля 2014 года) (САЗ 14-6), от 21 января 2015 года № 830-У (регистрационный № 7048 от 10 марта 2015 года) (САЗ 15-11) (далее - Положение), следующие дополнения:
- 2. Настоящее Указание вступает в силу со дня вступления в силу Положения Приднестровского республиканского банка от 21 января 2015 года № 118-П «О плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Приднестровской Молдавской Республики» (регистрационный № 7037 от 5 марта 2015 года) (САЗ 15-10).
- Глава 1. Общие положения
- 1. В настоящем Порядке используются следующие определения:
- 2. Операции с драгоценными металлами осуществляются в соответствии с нормативным актом Приднестровского республиканского банка, регламентирующим порядок осуществления кредитными организациями операций с драгоценными металлами.
- 3. Срочные сделки в бухгалтерском учете отражаются в соответствии с Порядком ведения бухгалтерского учета операций, отражаемых на условных счетах (Приложение № 15 к настоящему Положению).
- Глава 2. Учет курсовой разницы
- 4. Переоценка остатков средств в драгоценных металлах осуществляется на начало операционного дня до отражения операций по счету (счетам).
- 5. В случае понижения учетных цен на драгоценные металлы эквивалент остатков на счетах в драгоценных металлах, выраженный в рублях, уменьшается.
- 6. В случае повышения учетных цен на драгоценные металлы, эквивалент остатков на счетах в драгоценных металлах, выраженный в рублях, увеличивается.
- 7. В соответствии с периодичностью, установленной учетной политикой, кредитные организации ежедневно (ежемесячно) производят реформацию счетов по учету нереализованных курсовых разниц, то есть образовавшиеся сальдо по этим счетам сворачиваются между собой, в результате чего остаток отражается на одном из счетов.
- 8. Переоценка счетов класса I «Активы», класса II «Пассивы» Плана счетов, выраженных в драгоценных металлах, в связи с изменением учетных цен, оформляется бухгалтерскими записями:
- 9. Переоценка драгоценных металлов, учитываемых на счетах класса VI «Условные счета» Плана счетов, осуществляется в соответствии с Порядком ведения бухгалтерского учета операций, отражаемых на условных счетах (Приложение № 15 к настоящему Положению).
- 10. Переоценка драгоценных металлов, учитываемых на счетах класса IX «Внебалансовые счета» Плана счетов, в связи с изменением учетных цен оформляется бухгалтерскими записями:
- Глава 3. Учет операций по покупке и продаже драгоценных металлов
- 11. Операции с драгоценными металлами оформляются мультивалютными бухгалтерскими записями. Если программное обеспечение кредитной организации не позволяет оформлять мультивалютные бухгалтерские записи, то операции с драгоценными металлами оформляются с использованием счетов 1654 «Расчеты по операциям с иностранной валютой, драгоценными металлами и ценными бумагами», 2654 «Расчеты по операциям с иностранной валютой, драгоценными металлами и ценными бумагами» (при этом сальдо на данных счетах в конце операционного дня не допускается).
- 12. Операции, связанные с выбытием (реализацией) драгоценных металлов, и определением финансового результата от данной операции, отражаются на счетах 1735 «Счет по учету расчетов по операциям выбытия (реализации) прочих активов» и 2735 «Счет по учету расчетов по операциям выбытия (реализации) прочих активов».
- 13. Комиссионные доходы (комиссионные расходы), полученные (уплаченные) кредитной организацией при совершении операций с драгоценными металлами, отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с Порядком ведения бухгалтерского учета доходов, расходов и определения финансового результата (Приложение № 13 к настоящему Положению).
- 14. Покупка драгоценных металлов у юридических и физических лиц за рубли оформляется бухгалтерскими записями:
- 15. Продажа драгоценных металлов физическим и юридическим лицам за рубли оформляется бухгалтерскими записями:
- 16. Покупка драгоценных металлов у другой кредитной организации за счет средств кредитной организации - покупателя оформляется бухгалтерскими записями:
- 17. Продажа драгоценных металлов другой кредитной организации за счет средств кредитной организации - продавца оформляется бухгалтерскими записями:
- 18. Покупка драгоценных металлов у другой кредитной организации за счет средств клиента и по его поручению оформляется бухгалтерскими записями:
- 19. Продажа драгоценных металлов кредитной организацией за счет средств клиента и по его поручению оформляется бухгалтерскими записями:
- 20. Порядок отражения операций по покупке (продаже) драгоценных металлов за другие драгоценные металлы аналогичен порядку отражения операций, изложенному в пунктах 14-19 Главы 3 настоящего Порядка.
- Глава 4. Учет операций по привлечению драгоценных металлов
- 21. Учет операций по привлечению драгоценных металлов на счета депозитов в драгоценных металлах оформляется бухгалтерской записью:
- 22. Начисление процентов на остатки денежных средств, учитываемые на данных счетах, осуществляется в соответствии с
- 23. Возврат драгоценных металлов со счетов по учету обезличенных депозитов по окончании срока договора оформляется бухгалтерской записью:
- Глава 5. Учет операций по размещению драгоценных металлов
- 24. Размещение драгоценных металлов в кредитной организации (Приднестровском республиканском банке) в соответствии со сроком размещения оформляется бухгалтерскими записями:
- 25. Операции по формированию (восстановлению, использованию) резервов на возможные потери по размещениям, отражаются в бухгалтерском учете в порядке, изложенном в Главе 2 Раздела 2 Порядка ведения бухгалтерского учета операций кредитования (Приложение № 17).
- 26. Начисление процентов по размещению осуществляется в соответствии с Порядком ведения бухгалтерского учета доходов, расходов и определения финансового результата (Приложение № 13).
- 27. Если процентные доходы по размещению признаются неопределенными к получению в соответствии с Порядком ведения бухгалтерского учета доходов, расходов и определения финансового результата (Приложение № 13 к настоящему Положению), то учет задолженности в сумме основного долга осуществляется на счетах по учету 1260 «Размещения, процентные доходы по которым признаются неопределенными к получению». В случае признания определенности в получении процентных доходов по размещению в соответствии с Порядком ведения бухгалтерского учета доходов, расходов и определения финансового результата (Приложение № 13 к настоящему Положению), по которому получение процентных доходов ранее признавалось неопределенным, на дату признания процентных доходов вновь определенными к получению учет задолженности в сумме основного долга переносится со счетов 1260 «Размещения, процентные доходы по которым признаются неопределенными к получению» на счета по учету размещений в разрезе сроков.
- 28. Перечисление денежных средств по окончании срока размещения в кредитную организацию оформляется бухгалтерскими записями:
- 29. Если размещения не возвращены кредитной организации в определенный в договоре срок:
- 30. Погашение размещения, переведенного на счета по учету просроченных размещений, оформляется записью:
- Глава 6. Учет прочих операций с драгоценными металлами
- Глава 1. Общие положения
- 1. Монеты из драгоценных металлов - монеты, выпущенные в обращение в связи с юбилейными датами, знаменательными событиями истории и современности, акциями по защите окружающей среды, другими событиями общественной жизни, а также иные монеты, в изготовлении которых используются драгоценные металлы.
- 2. Аналитический учет монет из драгоценных металлов ведется в соответствии с Планом счетов.
- 3. Монеты из драгоценных металлов, являющиеся законным платежным средством на территории Приднестровской Молдавской Республики, учитываются кредитной организацией по номинальной стоимости.
- 4. Монеты из драгоценных металлов, не являющиеся законным платежным средством на территории Приднестровской Молдавской Республики, учитываются кредитной организацией по цене их приобретения и не подлежат переоценке в связи с изменением учетных цен на драгоценные металлы.
- 5. Операции, связанные с реализацией монет из драгоценных металлов, и определением финансового результата от данной операции, отражаются на счетах 1735 «Счет по учету расчетов по операциям выбытия (реализации) прочих активов» и 2735 «Счет по учету расчетов по операциям выбытия (реализации) прочих активов».
- Глава 2. Учет операций по покупке и продаже памятной (юбилейной) и инвестиционной монеты из драгоценных металлов
- 6. Учет операций приобретения монет из драгоценных металлов, не являющихся законным платежным средством на территории Приднестровской Молдавской Республики, оформляется бухгалтерскими записями:
- 7. Учет операций по реализации монет из драгоценных металлов, не являющихся законным платежным средством на территории Приднестровской Молдавской Республики, оформляется бухгалтерскими записями:
- 8. Учет операций приобретения монет из драгоценных металлов, являющихся законным платежным средством на территории Приднестровской Молдавской Республики, оформляется бухгалтерскими записями:
- 9. Учет операций по реализации монет из драгоценных металлов, являющихся законным платежным средством на территории Приднестровской Молдавской Республики, оформляется бухгалтерскими записями:
- 1. Учет операций, связанных с переводом денежных средств без открытия банковского счета осуществляется на счетах
- 2. Перевод денежных средств за пределы Приднестровской Молдавской Республики оформляется бухгалтерскими записями:
- 3. Перевод денежных средств в Приднестровскую Молдавскую Республику оформляется бухгалтерскими записями:
- 4. Возврат перевода в Приднестровскую Молдавскую Республику в случае невостребования получателем (при условии, что если выплата денежного перевода осуществляется после возмещения денежных средств платежным клиринговым центром), оформляется бухгалтерскими записями:
- 5. Возврат перевода в Приднестровскую Молдавскую Республику по письменному заявлению отправителя (до момента поступления денежных средств от платежного клирингового центра) оформляется бухгалтерскими записями:
- 6. Возврат перевода из Приднестровской Молдавской Республики (при условии, что выплата денежного перевода осуществляется после возмещения денежных средств платежным клиринговым центром), в случае невостребования получателем оформляется бухгалтерской записью:
- 7. Возврат перевода неполученного (неотправленного) по вине кредитной организации, а также комиссии за отправление перевода, оформляются бухгалтерской записью:
Реквизиты документа
Полное наименование
О внесении дополнений в Положение Приднестровского республиканского банка от 26 сентября 2013 года № 116-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Приднестровской Молдавской Республики» (Регистрационный № 6610 от 21 ноября 2013 года) (САЗ 13-46)
Издатель
Приднестровский Республиканский Банк
Вид акта
Указание
№ документа
№ 842-У
Редакция
Первоначальный документ
Дата документа
21.04.2015
Источник оф. опубликования
САЗ 15-22
Скачать
Доступно по тарифу
К карточке документа
Карточка документа
О внесении дополнений в Положение Приднестровского республиканского банка от 26 сентября 2013 года № 116-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Приднестровской Молдавской Республики» (Регистрационный № 6610 от 21 ноября 2013 года) (САЗ 13-46)
Тип:
Указание
Номер:
№ 842-У
Статус:
Опубликован
Редакция:
Первоначальный документ
Организация:
Приднестровский Республиканский Банк
Дата:
21.04.2015